一、单位存款业务.doc

一、单位存款业务 东风化肥厂填制现金缴款单存入销货收入现金40 000元。 星海商店开出现金支票一张，提取现金30 000元。 甲企业开出转账支票一张，支付本行开户单位乙企业购货款150 000元。 银行在结息日计算应付给宏达公司的利息8 000元，并于次日办理转账手续。 农和化肥厂签发转账支票200 000元，要求办理一年期的定期存款。 湘江制造厂2013年3月1日在某银行转账存入150 000元的定期存款，存期一年，年利率为4.2%，按月计提利息，到期全额取出。 南方公司2014年4月1日签发转账支票300 000元，转为半年期定期存款，存入时挂牌的存款利率为2.25%，按月计提利息。由于急需资金，于2014年6月1日提前支取本金100 000元，2014年6月1日银行挂牌的活期存款利率为0.39%。 大云公司2013年5月6日存入银行一笔定期存款20万元，期限一年，年利率为3.25%，该单位于2014年6月18日来行支取，支取日活期存款利率为0.36%。 湘江公司2013年12月31日要求将其活期存款1 250万元转为5年期定期存款，银行实际收到的金额为1 000万元，当日银行挂牌的五年期定期存款年利率为4.72%，实际年利率为9.05%，按年计提利息，2008年12月31日湘江公司来行支取本息。 ? 要求：根据上述资料编制会计分录。 正确答案： 借：库存现金???????????????????????????????????????????????????????????????????? 40 000 ??? 贷：吸收存款——单位活期存款——东风化肥厂????????????????? 40 000 借：吸收存款——单位活期存款——星海商店???????????? 30 000 ??????????? 贷：库存现金????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? 30 000 3.??? 借：吸收存款——单位活期存款——甲企业?????????????? 150 000 ??????????? 贷：吸收存款——单位活期存款——乙企业????????????????????????? 1 50 000 4.??? 借：利息支出——单位活期存款利息支出??????????????????????? 8 000 ??????????? 贷：应付利息——宏达公司?????????????????????????????????????????????????????? 8 000 ?????? 借：应付利息——宏达公司??????????????????????????????????????????????? 8 000 ??????????? 贷：吸收存款——单位活期存款——宏达公司?????????????????????? 8 000 5.?? 借：吸收存款——单位活期存款——农和化肥厂????????200 000 ?????????? 贷：吸收存款——单位定期存款——农和化肥厂?????????????????? 200 000 6.?? 转账存入： ????? 借：吸收存款——单位活期存款——湘江制造厂??????? 150 000 ????????? 贷：吸收存款——单位定期存款——湘江制造厂??????????????????? 150 000 ???? 按月计提利息： ???? 应付利息=150 000×4.2%/12=525 ???? 借：利息支出——单位定期存款利息支出???????????????????????????? 525 ???????? 贷：应付利息——湘江制造厂???????????????????????????????????????????????????? 525 ???? 到期支取本息： ???? 借：吸收存款——单位定期存款——湘江制造厂???????? 150 000 ???????????? 应付利息——湘江制造厂????????????????????????????????????????????? 5?775 ???????????? 利息支出——单位定期存款利息支出??????????????????????????????525 ???????? 贷：吸收存款——单位活期存款——湘江制造厂???????????????????? 156 300 7.?? 2014年4月1日转账存入： ????? 借：吸收存款——单位活期存款——南方公司???????????? 300 000 ????????? 贷：吸收存款——单位定期存款——南方公司?????????