全球背景下小企业内部操纵-风险的管理.ppt

全球背景下企业内部控制与风险管理 ;讲座大纲;美国汽车三大巨头乞求救援;美国金融危机——AIG失败;乱世用重典——《萨班斯·奥克斯利法案》;《萨班斯—奥克斯利法案》;《萨班斯—奥克斯利法案》实质意义;第404条:管理层对公司内部控制的评估;内部控制实施的高昂代价;中国企业内部控制规范制定原则;;企业内部控制五大目标;企业内部控制目标;案例：大唐电信会计信息迷雾;内部控制5要素;内部控制如何降低风险？;成 功;; 内部环境; 1.公司治理环境 ; 2.公司组织环境; 3.人事环境;4.激励环境;5.文化道德环境;陈同海双规思考;;1.风险识别; ;2.风险分析 ;标题;评估关键的风险;企业风险管理架构;董事会——风险管理委员会;风险评值;风险 1;风险应对策略;实际的风险应对战略举例;风险应对方法;平衡风险和内部控制管理;举例: 企业目标, 风险和内部控制的关系;举例: 企业目标, 风险和内部控制的关系;? ;企业目标 ;企业目标, 风险和内部控制的关系是什么?;; 控制活动;1.不相容职务的分离;2.授权批准;3.会计系统控制;4.预算控制;5.财产安全控制;6.电子信息技术控制 ;评估适当的控制;; 信息与沟通;信息和沟通;反舞弊机制;;监控; 监控;内部审计与内部控制;内部控制的局限;各管理层内控职责;;;;;;; 内控的建立和执行;1.内部控制主体;;2.内部控制客体——“内部”的派生标准;3.内部控制目标;4.内部控制方式;融于管理体系中的内部控制手段;（二）内部控制制度设计原则; （三）企业内部控制的10种方法; ; ;（四）内部控制的实施与优化; ; 内控制度的实例演示;（二）内控制度的实例演示（续）; “销售-收款”业务活动的内控制度流程 ; “费用支出”业务活动的内控制度流程 ;