小小企业所得税税汇算清缴.ppt

欢迎参加2012年度; 进入会议室后， 请将手机设置为振动！谢谢合作！;主 要 内 容;第一章：（A类）年度申报;第一章：（A类）年度申报;第一章：（A类）年度申报;一、汇算清缴的范围;二、汇算清缴申报时限;二、汇算清缴申报时限;三、汇算清缴申报资料 ;三、汇算清缴申报资料;税收优惠提报备案或审批材料;北京市国家税务局（公告〔2012〕5号）;优惠政策长期有效的税收优惠项目计25个项目 ：;优惠政策长期有效的税收优惠项目计25个项目 ：;北京市国家税务局（公告〔2012〕5号）;优惠政策有明确执行期限的税收优惠12个项目 ：;（四）审批备案事项相关资料;（四）审批备案事项相关资料;（四）审批备案事项相关资料;（四）审批备案事项相关资料;第一节 企业所得税年度纳税申报表（A类主表）;主表：填报顺序;二、主表（A类）申报填报口径和政策解析及注意事项;1、会计利润的填报;第1行“营业收入”：;国税预警系统 涉及营业收入的指标有2个：;案例1-1： ;案例1-1：;案例1-1：;转售水电费应作“其他业务收入”处理;国税系统“预警信息的落实” ;案例1-2： ;问题还是出在：企业所得税申报与增值税申报比对异常上！ 该企业执行《企业会计制度》，在2011年度别无其他业务发生，这样其他业务收入与其他业务支出相抵后，“其他业务利润”为0，该企业在进行年度申报时，直接按利润表项目填报企业所得税申报表，同样把“其他业务收入”和“其他业务支出”给漏报了，好在国税部门专管员在审表时发现了此问题，及时通知企业作了修正申报。 ;二是营业税与所得税弹性系数异常预警：;山东地税系统涉及所得税评估指标：;地税部门评估预警同样关注年度申报与增值税销售收入比对的问题。 ;案例1-3： ;山东地税税收预警核实反馈结论;2、第2行“营业成本”项目 ;3、第3行“营业税金及附加” ;房地产企业开发未完工阶段营业税金及附加的会计处理：;未完工结转收入前比较说明：;未完工结转收入缴纳税款的处理意见：;关于预交税金的调减问题：;关于预交税金的调减问题：;第4、5、6行期间费用;第7行“资产减值损失” ;8、第8行“公允价值变动收益”： ;11、第11行“营业外收入”： ;13、第13行“利润总额”： ;14、第14行“纳税调整增加额”： ;15、第15行“纳税调整减少额”： ;16、第16行“不征税收入”： ;17、第17行“免税收入”： ;18、第18行“减计收入”： ;19、第19行“减、免税项目所得”： ;20、第20行“加计扣除”： ;21、第21行“抵扣应纳税所得额”： ;23、第23行“纳税调整后所得”：P38 ;山东地税评估指标：连续亏损;24、第24行“弥补以前年度亏损”： ;25、第25行“应纳税所得额”： ;26、第26行“税率”： ;27、第27行“应纳所得税额”： ;二是企业所得税贡献率异常预警：;三是查账征收企业所得税低税额申报预警：;山东地税评估指标：企业所得税税负率;28、第28行“减免所得税额”： ;29、第29行“抵免所得税额”： ;30、第30行“应纳税额”： ;33、第33行“实际应纳所得税额”： ;35、第35行“汇总纳税的总机构分摊预缴的税额”： ;40、第40行“本年应补（退）的所得税额”： ;40、第40行“本年应补（退）的所得税额”：;案例1-5： ;案例1-5：;案例1-5：;41、第41行“以前年度多缴的所得税在本年抵减额”： ;第二节 收入明细表（1）P46;一、报表结构、数据来源及与主表和其他附表的联系;一、报表结构、数据来源及与主表和其他附表的联系;二、收入明细表申报填报口径和政策解析及注意事项;关于房地产企业计算广告费、业务宣传费和业务招待费的基数的问题：;新国税发〔2009〕31号（2009-03-06） ;部分省市规定;;;;;2、第2行“营业收入合计”： ;4、第4行“销售货物”：;5、第5行“提供劳务”： ;6、第6行“让渡资产使用权” ;7、第7行“建造合同”： ;8、第8行“其他业务收入”： ;9、第9行“材料销售收入”： ;10、第10行“代购代销手续费收入”： ;13、第13行“视同销售收入” ;17、第17行“营业外收入” ;19、第19行“处置固定资产净收益”： ;2012年新政策提示：;《企业政策性搬迁所得税管理办法[2012]40公告》 ;第三节 附表二（1）《成本费用明细表》P68 ;第三节 附表二（1）《成本费用明细表》;第三节 附表二（1）《成本费用明细表》;第三节 附表二（1）《成本费用明细表》;第三节 附表二（1）《成本费用明细表》;第四节 附表三《纳税调整项目明细表》P74;第四节 附表三《