小规模纳税人申报表教学演示课件.ppt

“营改增”业务介绍材料 --增值税纳税申报（小规模） 山东省国税局货物和劳务税处 申报期限 2017-4-26 山东省国税局 《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局2016年13号公告） 申报表调整原则：保持现有申报表基本框架结构的基础上，增加必要的行次满足填报要求。 中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照2016年13号公告的规定进行增值税纳税申报。 概 述 小规模纳税人申报表构成 1、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》 2、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》 3、《增值税减免税申报明细表》 　　 2016年６月申报期起，小规模纳税人不再填报 《增值税纳税申报表（四）》（税额抵减情况表） 小规模纳税申报表变化 2017-4-26 增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人） 纳税人识别号： 纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分） 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 一、计税依据 项 目 栏次 本期数 本年累计 货物及劳务 服务、不动产和无形资产 货物及劳务 服务、不动产和无形资产 （一）应征增值税不含税销售额 1 　 　 　 　 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 2 　 　 　 　 税控器具开具的普通发票不含 税销售额 3 　 　 　 　 （二）销售、出租不动产不含税销售额 4 —— —— 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 5 —— —— 税控器具开具的普通发票不含税销售额 6 —— —— （三）销售使用过的固定资产不含税销售额 7（7≥8） 　 —— 　 —— 其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额 8 　 —— 　 —— （四）免税销售额 9=10+11+12 　 　 　 　 其中：小微企业免税销售额 10 未达起征点销售额 11 其他免税销售额 12 　 　 　 　 （五）出口免税销售额 13（13≥14） 　 　 　 　 其中：税控器具开具的普通发票销售额 14 　 　 　 　 二、税款计算 本期应纳税额 15 　 　 　 　 本期应纳税额减征额 16 　 　 　 　 本期免税额 17 其中：小微企业免税额 18 未达起征点免税额 19 应纳税额合计 20=15-16 　 　 　 　 本期预缴税额 21 　 　 —— —— 本期应补（退）税额 22=20-21 　 　 —— —— 增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分） 服务扣除额计算 期初余额 本期发生额 本期扣除额 期末余额 1 2 3（3≤1＋2之和，且3≤5） 4＝1＋2－3 　 　 　 　 计税销售额计算 全部含税收入 本期扣除额 含税销售额 不含税销售额 5 6=3 7＝5－6 8＝7÷1.03 　 　 　 　 2017-4-26 山东省国税局 增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人） 纳税人识别号： 纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分） 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 一、计税依据 项 目 栏次 本期数 本年累计 货物及劳务 服务、不动产和无形资产 货物及劳务 服务、不动产和无形资产 （一）应征增值税不含税销售额 1 　 　 　 　 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 2 　 　 　 　 税控器具开具的普通发票不含 税销售额 3 　 　 　 　 （二）销售、出租不动产不含税销售额 4 —— —— 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 5 —— —— 税控器具开具的普通发票不含税销售额 6 —— —— （三）销售使用过的固定资产不