北京市国有小企业主辅分离改制分流工作的流程.docVIP

北京市国有企业主辅分离改制分流工作流程 ? 第一阶段：控股公司主辅分离改制分流总体方案的编制和审批1、工作内容要点　　此阶段的主要工作是各控股公司根据国家及北京市文件精神，结合本企业的特点，在全面分析企业的总体现状的基本上，提出控股公司主辅分改制分流总体方案。　　北京市国资委对控股公司的总体方案进行审核并给予批复。2、解决的主要问题　　（1）通过总体方案确定控股工地的辅业范围，三类资产的范围。　　（2）提出控股公司第一批拟进行辅业改制的名单。　　（3）通过市国资委的批复，明确认可控股公司的辅业范围和三类资产范围及拟第一批进行辅业改制的企业名单。3、文件样本该阶段主要包括两个文件： 　　（1）《****公司主辅分离业改制分流安置富余人员总体方案》，由各控股公司起草并上报市国资委，文件样本见参考格式之一。　　（2）《关于****公司主辅分离改制分留总体方案的批复》由市国资委起草并下发至控股公司文件样本见参考格式之二。第二阶段：企业辅业改制的立项申请和审批1、工作内容要点　　此阶段是控股公司在获得市国资委总体方案批复后对纳入第一批名单的企业进行改制立项的工作。　　有改制企业提出申请，有控股公司审查并给予批复。2、解决的主要问题（1） 纳入改制企业通过对本企业的分析研究，提出进行辅业改制的申请。 （2） 控股公司对企业提出的改制申请进行审查，并对其辅业改制进行方向确认。3文件样本该阶段主要包括两个文件：　　（1）《关于同意****进行辅业改制的申请》。包括辅业改制成本测算汇总表。有改制企业起草上报控股公司，文件样本见参考格式之三　　（2）《关于同意****进行辅业改制分流的立项批复》，又控股公司起草并下发至改制企业，文件样本见参考格式之四。第三阶段：资产审计评估1、工作内容要点　　（1）改制企业根据控股公司的立项批复精神，提出对改制企业资产进行审计评估的立项申请。　　（2）控股公司对改革企业的立项申请进??审查并批复。 　　（3）改制企业与其上级主管单位共同委托中介机构进行资产的审计评估。　　（4）相关部门按照权限对评估结果进行审核备案，其中：控股公司及控制公司直属单位的资产评估结果报市国资委审核备案，投资公司直属单位下属企业的资产评估结果报控股公司审核备案。2、解决的主要问题　　通过对改制企业的资产评估，确定参与改制的国有资产额。3、改制企业进行审计前应准备的资料　　改制企业在取得上级单位的改制立项批复和改制评估立项的批复文件后，要对企业辅业改制所涉及的资产进行2年另1期的审计，以审计结果作为资产评估依据，再审计过程中，改制企业需要为会计师事务所提供如下资料： 　　（1）企业执照、税务登记证，2002年以后成立的企业需开业验资报告、公司章程；　　（2）会计报表、总帐、明晰帐、现金、银行日记帐、会计凭证（2年另1期）；　　（3）评估基准日的银行对帐单、调节表；　　（4）应收票据期末明细表（列明票号、出票人、金额、出票日期、到期日）；　　（5）应收帐款、预付帐款、其他应付帐明细表（标明帐龄、款项内容、通讯地址、邮政编码）及相关合同；　　（6）待摊费用明细表（列出初始发生的时间、金额、摊销期限、期初余额、本期摊销、期末余额）；　　（7）存货期末盘点表（列明三年以上库龄存货）； 　　（8）长短期投资明细表（列明被投资单位、初始投资金额、所占比例、期末余额，如为股票投资，须提供期末市值），投资协议；　　（9）固定资产期末盘点表、相关产权证明（如房产证、车辆行驶证等），提取折旧计算表；　　（10）在建工程期末明细表，立项审批、结算资料、暂停工程相关文件或说明；　　（11）无形资产、递延资产明细表（列明初始金额、日期、摊销年限、期初余额、本期摊销额、期末余额）；　　（12）长、短期借款期末明细表（列明合同号、单位、金额、利率、期限）借款合同及为他人提供担保的有关合同（若有抵押事项应提供合同）；　　（13）应付帐款、预付帐款、其他应付款明细表（标明帐龄、通讯地址、邮政编码）及相关合同；　　（14）实行工效挂钩工资的提供工资总额审批文件；实行计税工资的提供公司人员情况；工资税前据实扣除的提供税务局审批文件；　　（15）预提费用期末余额明细表及相关依据；　　（16）管理费用明细表；　　（17）纳税申请表：企业适应的税收优惠政策及地方税收政策（须提供适用优惠政策的说明，如高新技术企业证书等）；　　（18）董事会有关利润分配的决议；　　（19）收入确认原则、成本核算流程及成本计算表；　　（20）关联方清单；　　（21）企业采用的内部管理制度（如库存控制制度、退发货制度、进货授权、报销授权等）；　　（22）企业采用的会计制度及政策（存货计价及结转方