第四章商业银行系统内往来的核算.pptVIP

金融企业会计 ;第4章 商业银行系统内往来的核算 ;4.1 商业银行系统内往来核算概述 ;商业银 行系统 内往来 ;4.2 系统内资金汇划与清算的核算 ;2．资金汇划清算系统的业务处理流程 ;4.2.2 会计科目的设置 ;“系统内款项存放”;“待清算辖内往来”;4.2.3 汇划款项与资金清算的核算 ;◆发报经办行发起的代收报经办行向收款客户付款的汇划业务。如银行汇票的解付、信用卡的解付及定期借记业务等。 ◆发报经办行发起划付款业务，记入“待清算辖内往来”科目的借方，因此，也称为借方报单业务（简称借报业务）。 ;1．发报经办行的处理 ;2．发报清算行的处理 ;（2）同一清算行辖内汇划业务的处理 ; 收报清算行收到汇划业务报文，系统自动更新在总行清算中心的备付金存款账户，采用分散式或集中式进行处理。其中，实时业务即时处理并传输至收报经办行，批量业务处理后次日传输至收报经办行。;?批量业务核押无误后，收报清算行当日进行挂账处理。如为贷报业务，则会计分录为：; 同时，代理收报经办行记账。如为贷报业务，则会计分录为：;?批量业务核押无误后，收报清算行当日先转入“其他应付款”、“其他应收款”进行挂账处理；次日，由收报经办行逐笔确认后冲销“其他应付款”、“其他应收款”，并通过“待清算辖内往来”科目传至收报经办行记账。会计分录与集中式批量处理相同。;5．收报经办行的处理 ;（2）集中式 ;4.2.4 系统内资金调拨与利息的核算 ; 总行清算中心收到上存的备付金时，会计分录为：;2．系统内借款的核算 ;（1）一般借入的处理 ; 2）省区分行向总行借入资金 ;（2）强行借入的处理 ;?总行清算中心日终批量处理时，系统自动强拆省区分行，然后代省区分行强拆二级分行。会计分录为：;（3）归还借款的处理 ; 2）省区分行归还总行借款;3．利息的核算 ;（2）系统内借款利息的处理