小企业财务快报编制的说明.docVIP

PAGE  PAGE 6 附件2 企业财务快报编制说明 一、填报范围 本表为中央企业向国资委报送的月度财务快报格式，填报范围为中央企业及所属各级子企业（含境外子企业），以及各类独立核算的分支机构、事业单位和基建项目。 二、“主要指标表”编制说明 （一）编制方法。 1．本表各项指标口径以新企业会计准则为依据，企业应依据本编制说明要求填列表中各项指标。 2．表内“本月数”根据企业本月发生额填列。 3．表内“本年累计”根据企业至本期末当年累计发生额或账面余额填列。 4．表内“上年同期”根据企业至上年同期末累计发生额或账面余额填列。 （二）表内有关指标解释。 1．营业收入：反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额。根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的发生额分析填列。 2．主营业务收入：反映企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入总额。根据“主营业务收入”科目发生额填列。粮食企业以及有国家特准储备物资的企业，应以主营业务收入扣减“抵减销售收入的应交款”和“转出差价收入（转出差价支出以“－”号计算）”后的余额填列。 3．营业成本：反映企业经营主要业务和其他业务所确认的成本总额。根据“主营业务成本”和“其他业务成本（支出）”科目的发生额分析填列。石油石化企业的勘探费用也在此项目中反映。 4．主营业务成本：是指企业因销售商品、提供劳务等日常活动而发生的实际成本。根据“主营业务成本”科目发生额填列。 5．营业税金及附加：反映企业经营主要业务和其他业务所负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加等。 6．销售费用：反映企业在销售过程中发生的包装费等相关费用，以及专设的销售机构职工薪酬、业务费等费用。 7．管理费用：反映企业为组织和管理生产经营所发生的各种费用。 8．财务费用：反映企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，其中：“利息支出净额”项目需单独列示。“利息支出净额”是企业利息支出与利息收入的差额，指已扣减利息收入后计入财务费用的利息支出净额。 9．资产减值损失：反映企业计提各项资产减值准备所形成的损失。 10．公允价值变动收益：反映企业应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益，如为净损失以“-”号填列。 11．投资收益：反映企业投资收益扣除投资损失后的数额。本项目应根据“投资收益”科目发生额分析填列，如为投资损失，本项目以“-”号填列。 12．利润总额：是指企业实现的利润总额，如为亏损总额，以“-”号填列。 13．净利润：包括归属于母公司所有者的净利润和少数股东损益两部分内容，如为净亏损，以“-”号填列。其中：“归属于母公司所有者的净利润”需单独列示。 14．职工薪酬：反映企业在生产、经营和提供劳务活动中计提的各项直接和间接人工费用的总和，包括在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬、非货币性福利及向职工配偶、子女或其他被赡养人提供的福利等，但不包含劳务外包费用。 15．在岗职工工资总额：指企业负担的在岗职工的工资、奖金及津贴。 16．福利及社会保险费用：反映企业在工资以外负担的从业人员取暖费、困难补助等福利和实际为员工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险费用，以及企业在上缴给社会保险机构费用之外为从业人员支付的补充养老保险或储蓄性养老保险。 17．在岗职工人数：是指人事关系或工资关系在本企业且实际从事生产经营活动的固定职工、劳动合同制职工的人数。 18．流动资产：是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产。 19．货币资金：是指企业的生产经营资金在循环周转过程中，停留在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。 20．交易性金融资产：反映企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。 21．应收账款净额：企业应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去相应“坏账准备”科目期末余额后的净额填列。 22．存货：企业应根据存货相关科目的期末余额合计，减去“存货跌价准备”科目的期末余额后的净额填列。 23．流动负债：是指将在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。 24．银行借款：是指企业从银行借入的各种长、短期款项的总额，其中：“短期借款”需单独列示。本项目本月数为当月发生的银行借款与还款相抵后的净额，本年累计为账面余额。 25．所有者权益总额：是指所有者在企业资产中享有的经济利益，包括归属于母公司所有者的权益总额和少数股东权益两部分内容。其中：“归属于母公司所有者的权益总额”需单独列示。 26．应交税费总额：反映企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地