小企业注销税务登记鉴证业务汇报.docVIP

PAGE  PAGE 68 附件：报告三个附件 1.企业注销税务登记结清缴销事项鉴证报告（范本） ×××××××： 我们接受委托，对被鉴证单位（XX公司）自__年__月__日至终止经营活动日(__年__月__日)的经营期间和自终止经营活动日至企业清算结束日（__年__月__日）的企业清算期间，企业发生纳税义务结清税款事项进行鉴证，并出具鉴证报告。委托事项不包括：关税、土地增值税、耕地占用税、契税、车辆购置税、船舶吨税、烟叶税等有关税种缴纳事项。 委托人或被鉴证单位的责任是，及时提供注销税务登记结清缴销事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保被鉴证单位按照中华人民共和国现行税收制度和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范性文件，如实申报纳税。 我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据中华人民共和国现行税收制度和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范性文件，按照中国注册税务师执业规范要求，对被鉴证单位结清税款事项纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。 在鉴证过程中，我们考虑了与相关的鉴证材料的证据资格和证明力，对委托人或被鉴证单位提供的会计资料及纳税资料等实施了验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是确实、充分的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下： 一、经营期间结清事项 __年__月__日至终止经营活动日__年__月__日的经营期间，被鉴证单位在经营期间发生纳税义务的税费有： 二、缴销事项鉴证 被鉴证单位已于××××年××月××日向主管税务机关办理了发票缴销手续，并取得由×××税务局确认的《发票缴销登记表》。 企业可据此办理注销清税手续。 三、清算期间结清事项 清算所得 XX 免税收入 XX 不征税收入 XX 其他免税所得 XX 弥补以前年度亏损 XX 应纳税所得额 XX 税??（25%） XX 应纳所得税额 XX 减（免）企业所得税额 XX 境外应补所得税额 XX 境内外实际应纳所得税额 XX 以前纳税年度应补（退）所得税额 XX 实际应补（退）所得税额 XX 四、自然人股东个人所得税代扣代缴情况 企业清算期间应扣缴自然人股东个人所得税 XX （本页无正文） 中介机构负责人: 中国注册税务师： 联系地址: 电话: 北京××××税务师事务所有限公司 年 月 日 附件: 1．企业注销税务登记结清税款鉴证报告说明（范本） 2．企业经营期间税款计算缴纳情况分析表 3．中华人民共和国企业清算所得税申报表 4.资产处置损益明细表 5.负债清偿损益明细表 6.剩余财产计算和分配明细表  2.企业注销税务登记结清税款鉴证报告说明（范本） 企业注销税务登记结清税款鉴证报告说明 一、主要会计政策和税收政策 （一）执行《XXXXX》及有关规定。 （二）会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 （三）会计经营假设：根据《企业会计准则》或《小企业会计准则》规定，经营期间按持续经营假设进行会计处理，企业清算期间按非持续经营假设进行会计处理。 （四）企业基本的税收政策。 增值税X%、X%；城市建设维护税X%；教育费附加X%；营业税X%；企业所得税X%。 （五）企业所得税的纳税年度 《企业所得税法》第五十三条规定，企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。 二、审核事项形成依据 （一）鉴证事项委托依据 《涉税鉴证业务约定书》（编号为：XX【20XX】第XX号）。委托事项不包括：关税、土地增值税、耕地占用税、契税、车辆购置税、船舶吨税、烟叶税等有关税种缴纳事项。 （二）注销税务登记文件依据 《税务登记管理办法》（