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企业风险论文内部控制论文机制建设论文企业风险论文内部控制论文机制建设论文 关于企业风险控制体系构建 摘要：企业风险控制是企业财务战略管理的目的之一，企业风险是指由于企业面对内外环境的不确定性、生产经营活动的复杂性和企业自身能力的有限性，从而导致企业无法达到的预期收益的风险，甚至导致企业生产经营活动失败乃至破产的可能性，具体包括经营风险和财务风险。为了控制企业风险，在不同的时期应当运用不同的财务战略。在全球经济危机的影响下，我国企业也开始越来越关注企业风险控制。 关键词：企业风险；内部控制；机制建设 企业风险控制是企业对可能产生的各种风险进行识别、衡量、分析、评价，并适时采取及时的方法进行防范和控制，用最经济、最合理的方法来综合处理面临的风险，以实现最大自我安全保障的一种科学管理方法。我国企业在经济全球一体化、信息公开化的大背景下，如何充分利用现有条件有效识别、分析和评估风险，从而制定相应的风险应对预案，更好地规避和防范所面临的风险，在目前显得尤为必要。 一、构建企业风险控制的必要性 企业风险控制被称作是上世纪90年代及网络革命后的第二件大事，产生于上世纪90年代中后期。企业风险控制，一是产生自企业本身的推动。企业跨国寻求发展、世界经济全球化的驱动等导致企业经营的风险程度不断加大，企业必须考虑自身的风险控制能力，增加经营决策的前瞻性。二是由于企业管理的方法、工具和手段的不断发展创新，为风险控制的产生奠定了基础。三是信息技术的发展一方面给企业带来了新的风险，使企业面临新的考验；另一方面也为控制风险提供了新手段。四是金融危机促进了企业风险控制的全球化进程，形成了共同应对风险的观念，企业对风险评估方法、评估技术、评估战略性价值的达成一致。 二、中国企业风险控制面临的问题 （一）缺乏正确的风险控制理念 企业风险控制理念是指对所面临风险的态度和认识。风险控制理念应该与企业当前所处的内部和外部环境相一致，与企业的资源管理状况以及企业发展战略相适应，正确的风险控制理念应该有助于企业战略目标更好地实现。正确的风险控制理念是：既不是对风险进行刻意回避，也不是为高回报高收入而刻意追求高风险；既不是对面临的风险视而不见，也不是对风险过分强调和回避担心。 （二）缺乏对风险控制必要性的认识 目前中国企业对风险控制的认识只停留在管理层面，无论是事前风险预测，还是事后风险的处理，都仅仅是从流程和技术层面去控制，风险控制认识缺乏必要的高度，还没有得到企业最高层的一致关注。实际上，风险控制应该是战略控制的必要内容，应该站在战略的高度认识企业风险控制，企业风险控制也是企业高层的一项重要工作内容之一。 （三）缺乏系统性风险控制手段 中国企业的风险控制还只是一种“感性”层面，一方面，缺乏对风险的分析和度量，企业缺少更加专业化的风险控制工具；另一方面，缺乏风险控制的整体性，企业风险控制往往按职能分工被切分到财务、运营、市场等多个部门。 （四）风险控制渗透到企业经营的各组织层面和流程 组织的风险控制往往缺乏清晰的表达和可操作性，并没有被全体员工理解和认同，也就无法真正落实到具体的日常实际工作中，没有形成全员控制风险的局面。 三、积极构建中国企业风险控制体系 （一）开展分析评估 风险评估是企业及时识别、科学分析经营活动中与现实控制目标相关的风险。风险评估包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。 目标设定。风险是一个潜在事项的发生对目标实现产生影响的可能性。企业必须制定与生产、销售、财务等业务相关的目标，建立辨认、分析和管理相关风险的机制，了解企业所面临的内部和外部风险。 风险识别。企业面临的风险包括内部风险和外部风险两种。内部风险包括：董事、监事、经理层及高级管理人员的职业操守、员工胜任本职工作的能力等人力资源因素；经营方式、资产管理、组织机构、业务流程等管理因素；经营成果、财务状况、现金流量等财务因素；营运安全、员工健康、环境保护等安全因素。外部风险包括：经济因素、法律因素、社会因素、自然环境因素等等。 风险分析。需确定对企业经营和发展影响较大的风险，进行重点关注和优先控制。企业应该采取定性和定量相结合的方法，对风险发生的可能性和损失程度进行分析。 风险应对。常用的风险应对策略有风险规避、风险承受、风险降低、风险分担。企业应当考虑管理层的风险偏好，采取适当的控制措施和风险应对策略。 （二）建立企业风险控制运行体系 首先，要建立健全企业风险控制信息数据库，企业应广泛、持续不断地采集与本企业相关的一切内部、外部风险信息，包括对采集到的初始信息按标准进行筛选、对历史数据整理和未来预测分析，进行提炼、对比、分类、组合，形成企业风险控制信息系统平台。 其次，针对采集的风险初始信息，结合本企业的主要经营活动和重要业务处理流程，利用已经成