小企业资产损失审批备案上报资料清单.docVIP

PAGE  PAGE 8 企业资产损失审批（备案）上报资料清单 一、应提供的主要表、单、资料 （一）资产损失税前扣除申请； （二）《资产损失申请税前扣除明细表》； （三）《资产损失税前扣除认定证据及相关材料清单》； （四）税务登记证副本复印件、法人营业执照副本复印件； (五)《企业所得税征收方式鉴定表》； （六）税务机关要求提供的其他资料。 二、附列资料； （一）应收账款损失 1、公司章程、注册资本证明； 2、报损年度的会计报表； 3、发生应收账款的相关经济行为的业务合同（产生应收账款的真实证明）； 4、法院的破产公告和破产清算的清偿文件； 5、司法机关的败诉判决书、裁决书，或者胜诉但被法院裁定终（中）止执行的法律文书； 6、工商部门出具的注销、吊销及停业证明、欠款企业两年以上未参加工商年检的证明； 7、政府部门有关撤销、责令关闭的行政决定文件； 8、公安机关的立案结案证明、回复，公安等有关部门的死亡、失踪证明； 9、逾期三年以上及已无力清偿债务的确凿证明（具有法律效力的催款通知书等）； 10、与债务人的债务重组协议及其相关证明（此项应包括债务人债务重组收益缴纳企业所得税的证明）； 11、经济仲裁机构的仲裁文书； 12、具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明； 13、符合法律条件的其他证据。 （二）存货（存货损失分毁损、报废、被盗） 1、公司章程、注册资本证明； 2、有关会计核算资料和原始凭证（存货购进发票、入库单、企业重组具有法律效力的资产评估报告等）； 　 3、存货资产盘点表； 4、相关经济行为的业务合同； 5、向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明材料、追回赃款发还单；（被盗） 　 6、企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料（数额较大、影响较大的资产损失项目，应聘请行业内的专家参加鉴定和论证）；（毁损、报废） 　 7、企业内部核批文件及有关情况说明； 8、外部监管部门销毁证明（如药监、质检、工商等）；（毁损、报废） 9、对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明； 10、法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明； 11、涉及保险索赔的，保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等理赔情况说明； 12、符合法律条件的其他证据。 　 （三）固定资产盘亏、丢失损失 报损年度的会计报表； 固定资产总账、明细账； 固定资产折旧总账、明细账； 固定资产购入发票； 固定资产盘点表； 盘亏、丢失情况说明，单项或批量金额较大的固定资 产盘亏、丢失，企业应逐项作出专项说明，并出具具有法定资质中介机构出具的经济鉴定证明； 企业内部有关责任认定和内部核准文件等。 （四）固定资产报废、毁损损失 报损年度的会计报表； 固定资产总账、明细账； 固定资产折旧总账、明细账； 固定资产购入发票； 企业内部有关部门出具的鉴定证明； 单项或批量金额较小的，可由企业逐项作出说明， 并出具内部有关技术部门的技术鉴定证明；单项或批量金额较大的，企业要逐项作出专项说明，并出具专业技术鉴定机构的签定报告，也可以同时附送中介机构的经济签定证明； 自然灾害等不可抗力原因造成固定资产损毁、报废 的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告，如消防部门出具受灾证明，公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明，房管部门的房屋拆除证明，锅炉、电梯等安检部门的检验报告等； 企业固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件； 涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。 （五）固定资产被盗损失 报损年度的会计报表； 固定资产总账、明细账； 固定资产折旧总账、明细账； 固定资产购入发票； 向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结 案的证明材料； 涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明； 涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。 （六）债权性投资损失 报损年度的会计报表； 2、长期投资总账、明细账及记账凭证； 3、债务人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，企业对债务人和担保人进行追偿后，未能收回的债权，应提交债务人和担保人破产、关闭、解散证明、撤销文件、县级及县级以上工商行政管理部门注销证明和资产清偿证明。 4、债务人死亡，或者依法宣告失踪或者死亡，企业依法对其资产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权，应提交债务人和担保人债务人死亡失踪证明，资产或者遗产清偿证明。 5、债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的债务；或者保险赔偿清偿后，确实无力偿还的债务，企业对其资产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权，应提交债务人遭受重大自然灾害或意外事故证明，保险赔偿证明、资产清偿证明。 6、债务人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全