2008合肥宏达财务情况说明书_11年电大.docVIP

PAGE  PAGE 7 合肥宏达有限责任公司 2008年度财务情况报告 一、公司生产经营情况说明 合肥宏达有限责任公司是一个国有企业，为增值税一般纳税人。主要生产A、B、C三种产品，有两个基本生产车间：一车间和二车间，其中一车间50人，二车间60人。销售部有10人，管理和服务部门有15人(总经理办公室6人，采购部4人，仓库2人，财务部3人)。法定代表人为刘伟。 公司单步骤大量生产各主要产品，各种产品所耗原材料均为开工时一次投入。一车间生产A产品，二车间生产B产品和C产品。本月A产品完工50箱，在产品50箱；B产品完工45箱，在产品60箱。完工A产品总成本113180.50元；完工B产品总成本58007.70元。 该厂实行厂部一级会计核算制。采用科目汇总表会计核算组织程序，再根据科目汇总表登记总分类帐。公司每半月汇总编制科目汇总表一次。 资产业务核算:库存现金限额为3000元；应收账款减值损失采用备抵法核算 ，按年末余额的0.3%计提坏账准备；存货的核算：甲、乙材料采用计划成本计价核算，其中甲材料每kg计划单位成本92元，乙材料每kg计划单位成本215元。其他材料及包装物、低值易耗品均采用实际成本计价核算，领用时其他材料及包装物按先进先出法计算结转成本;低值易耗品采用一次摊销法结转成本 ；投资性房地产采用成本模式进行后续计量，采用平均年限法按月计提折旧，折旧率为0.6%。5、固定资产采用平均年限法计提折旧，其中：生产用房屋折旧率0.8%，机器月折旧率1%，非生产用固定资产月折旧率0.6%；公司采用计时工资制，职工福利费据实列支，发生时直接计入相关成本费用，五险一金按照工资总额的一定比例计算提取；成本核算采用品种法，生产费用在完工产品和在产品之间的分配采用约当产量法，在产品的完工程度为50%。 二、利润实现及分配等情况说明 本年度企业实现利润1187695.04元，上交所得税296673.76元，剩余净利润891021.28元，按规定提取盈余公积89102.13元，年末未分配利润240575.75元。 年末进行财产清查发现包装箱盘亏4个，盘亏金额80元,原材料丙材料盘盈20公斤，估价1000元。材料及包装物盘盈及盘亏转入管理费用处理。 三、反映企业经营情况的重要财务指标及说明 （一）偿债能力分析 1、资产负债率 资产负债率是企业负债总额与资产总额的比率。其计算公式为：资产负债率=×100%。公司的资产负债率=×100%=23%。从指标看公司的资产负债率偏低，说明偿债能力较好。这是因为：资产负债率说明企业资产总额中举措筹资的比例。从长期偿债能力的角度看，资产负债率越高，说明企业总资产中举债筹措的资金越多，财务风险就越大；从这个角度分析，资产负债率越低，企业的偿债保证程度就越强。 2、流动、速动比率 流动比率是流动资产与流动负债的比率。其计算公式为：流动比率=。公司的流动比率==3.29。 速动比率是企业速动资产（流动资产扣除存货后的余额）与流动负债的比率。其计算公式为：速动比率==，公司的速动比率==2.00。 通常认为合理的流动比率为2﹕1，合理的速动比率为1﹕1，一般情况下，流动比率越高，企业的偿债能力越强，速动比率越低，企业的短期偿债能力越低。从指标看公司的偿债能力还是较强的。但流动比率并不是越高越好，因为资金过多的滞留于流动资产，有可能是应收账款收不回来或超储积压物资过多所致。结合财务报告分析：本公司的应收账款及存货数额较大，说明流动资产占用资金较大，资金没有得到最佳利用。 （二）营运能力分析 1、应收账款周转率 公司应收账款周转次数===12.72（次）,周转天数为：=28.69（天）。公司应收账款周转次数低，周转天数高，说明企业收回账款的速度较慢，资产流动性较弱。但应收账款周转次数过低，周转天数过长，则又会限制销售量的增长，从而影响企业的收益。本公司信用类资产的增长速度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款回收不够理想，企业受第三者的制约增强，应加强货款的回收工作。 2、存货周转率 公司存货周转次数===1.27（次），存货周转天数为==287.4（天）。从指标看公司的存货周转次数过低，存货周转天数又过高，说明存货的变现速度过慢，企业的存货量较大，存货结构不合理，有超储积压或老化现象。财务报告发现：公司的存货类资产的增长幅度大于流动资产的增长，也正说明了这一点。 经过以上指标分析,结合财务报告得出结论：公司的应收账款及存货数额较大，说明公司的营运能力弱，望能引起注意。 （三）盈利能力分析 1、销售利润率 销售利润率说明每一元的销售收入会带来多少利润，它反映了企业销售收入的获利水平。其公式为：销售利润率=×100%，公司的销售利润率=×100%=19.68%。从指标看，公司的销售利润率较高，说明公司的