财务会计第二章货币资金[第三节].pptVIP

第三节 银行存款业务;一、银行账户的含义;二、银行账户的分类;基本存款账户;基本存款账户;一般存款账户;一般存款账户;专用存款账户;专用存款账户;临时存款账户;临时存款账户;Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.;三、各种账户的开立程序;四、银行存款账户的变更、撤消;四、银行存款账户的变更、撤消;五、支付结算方式;种类： “三票一卡三种结算方式”;按照结算双方所在地区的不同，支付结算方式分为： 同城结算方式：支票，银行本票 异地结算方式：汇兑，托收承付，银行汇票 通用结算方式：商业汇票，委托收款，信用卡;六、支票;种类： 现金支票：只能用于支取现金。 转账支票：只能用于转账。 普通支票：可以用于支取现金，也可以用于转账。 在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。 ;支取现金;转账;取现，转账;支票业务;单位公章，财务专用章；个人名章;支票一律记名，必须注清收款人的名称。转账支票可以背书转让。;背书转让可以连续转让。;用于提取现金的支票、记载“不得转让”字样的支票、超过付款期限的支票不得转让。;支票的有效期为10天。从签发的次日算起，到期日遇假日顺延。;支票的金额起点为100元。解缴公用事业费、缴拨基本养老保险基金、建房公积金等，可不受金额起点的限制。 签发支票应使用墨汁或碳素墨水填写。;不准签发空头支票或印章与预留银行印鉴不符的支票。否则，银行按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款，另收2%的赔偿金给收款人。 现金支票丢失，可以挂失；转账支票丢失，银行不予受理挂失。 严格控制携带空白支票外出采购。 支票由财会人员或使用人员签发，禁止收款人代为签发。;支票日期的填写;1、月、日为“10几”时，写作“壹拾几”。 如：11月12日，写作“壹拾壹月壹拾贰日”。 2、月、日小于等于10时，前加零。 如：9月9日，写作“零玖月零玖日”；10月10日写作“零壹拾月零壹拾日”。 3、月、日为“整10”，日为“整20”、“整30”时，前加零。 如：10月20日，写作“零壹拾月零贰拾日” ;支票结算的程序;转账支票结算程序 ;七、汇兑;种类： 根据凭证传递方式不同，分为： 信汇： 汇款人委托银行通过邮寄方式将款项划给收款人； 电汇： 汇款人委托银行通过电报将款项划转给收款人；;汇兑业务;电汇凭证为一式三联。;汇兑一般情况汇入银行按现金管理规定审查支付。通过银行可进行转账，可进行部分支取现金。 ;收款人若通过汇入行支取现金，需付款人在汇兑凭证中“汇款金额”大写处填写“现金”字样，再填写金额。;汇款人将款项汇往异地，需收款人亲自领取的，在办理汇款时，须注明收款人名称，应在各联次的“收款人账号或地址”栏注明“留行待取”字样,并在第四联收款人预留印鉴处盖章。;XX;收款人分次支取汇款的，经汇入行同意，以收款人名义开立“应解汇款及临时存款”账户。此账户只付不收，付清为止，不计利息。 收款人收到汇款后，可能需将汇款转到另一地点，可以在汇入行办理转汇。但转汇时，收款人名称和用途不变。汇入行加盖“转汇”戳记，收款人办理新的汇兑手续。 若汇款人确定不允许收款人转汇的，在第三联“备注”栏注清“不得转汇”。;退汇的处理： 汇款人申请退汇时，要出具正式函件，理由，身份证和原信、电汇回单。汇出行审查后，通知汇入行，未解付的，可办理退汇； 收款人拒绝接受的汇款，汇入行应立即办理退汇。 汇入行对从发出取款通知之日起，2个月内仍无法交付的款项，可主动办理退汇。;信汇汇款可附带与汇款有关的少量单证；电汇款项不允许附带单证。;汇兑结算的基本程序;