第五章会计核算系统设计案例.ppt

第五章 会计核算系统设计;第一节 会计凭证设计;一、原始凭证设计;（一）原始凭证的基本要素;（二）原始凭证设计要求;（三）原始凭证格式的设计;（四）主要原始凭证的设计;1.对外投资原始凭证设计;?收款收据 ;?投资交割单 ;2.物资采购及入库原始凭证的设计;?询/报价单 ;?订货单 ;?发货单 ;?收货单 ;?材料或商品验收报告单 ;3.产品生产、成本计算及产品入库原始凭证设计;?限额领料单;?职工薪酬分配表;?固定资产折旧费用分配表;?长期待摊费用分配表;?工资表;4.产品或商品销售原始凭证设计;?内部缴款单 ;?商品进销存报告单 ;5.货币资金收付凭证的设计;?借款结账联;?收据;6.固定资产业务原始凭证设计;?固定资产报废单;?固定资产盘点表;?固定资产盘盈、盘亏报告单;7.往来结算业务的原始凭证设计;二、记账凭证设计;（一）记账凭证的基本要素;（二）记账凭证格式设计要求;（三）主要记账凭证的设计;1.通用记账凭证的设计;2.专用记账凭证的设计;?付款凭证;?转账记账凭证;3.单式记账凭证的设计;?转账贷方凭证;4.汇总记账凭证的设计;?汇总付款凭证;?汇总转账凭证;5.科目汇总表的设计;三、会计凭证传递程序与保管制度的设计;（一）会计凭证传递程序的设计;（二）会计凭证保管制度的设计;第二节 会计账簿设计;一、会计账簿种类及设计要求;（一）会计账簿的分类;序时账簿;?会计账簿按外表形式分类;（二）会计账簿设计的要求;二、序时账的设计;（一）普通日记账的设计;（二）专栏日记账的设计;（三）特种日记账的设计;1.库存现金日记账和银行存款日记账格式的设计;?银行存款日记账;2.购货日记账格式的设计;?购货日记账Ⅱ;3.销货日记账格式的设计;?销货日记账Ⅱ;（四）多栏式特种日记账的设计;?多栏式销货日记账;三、分类账的设计;（一）总分类账的设计;1.总分类账设计要点;2.总分类账格式的设计;?多栏式总账 ;?对应账户式总账 ;?日记总账式 ;?以表代账格式 ;?三栏式明细账;?数量金额式明细账 ;?多栏式明细账Ⅰ ;?多栏式明细账Ⅱ ;?特殊明细账格式的设计Ⅰ ;?特殊明细账格式的设计Ⅱ ;四、备查账的设计;?租入固定资产备查簿的设计;?空白凭证领用备查簿的设计;第三节 财务报告设计;一、对外财务会计报告的设计;现行企业会计制度规定的报表体系 ;（一）资产负债表及其附表的设计;1.资产负债表表头的设计;2.资产负债表表体的设计;?报告式资产负债表; 编制单位：　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日　　　　　　　　　　　单位：元;?多步式利润表;（三）现金流量表的设计;1.现金流量表的编制基础;2.现金流量的分类;3.现金流量表编制方法的设计;4.现金流量表格式的设计;编制单位： 年度 金额单位;编制单位： 年度 金额单位;?现金流量表补充资料披露格式;?现金流量表补充资料披露格式;?企业当期取得或处置子公司及其他营业单位的有关信息的披露格式; 项 目;?现金及现金等价物披露格式;?所有者权益（或股东权益）增减变动表;?所有者权益（或股东权益）增减变动表;（五）一般企业报表附注的设计;会计报表重要项目的说明；;二、对内财务会计报告的设计;1.费用类报表的设计;2.商品产品成本表的设计;3.主要产品单位成本表的设计;1.资金结构分析表;2.资金定额分析表;3.资金结构变化分析表;4.资金使用效益分析表;1.利润计划???成情况分析表;2.利润预测报告;3.主营业务利润分析表;第四节 会计核算组织程序设计; ? 记账凭证核算组织程序;?日记总账核算组织程序;二、凭证汇总型核算组织程序设计; ?科目汇总表核算组织程序;?汇总记账凭证核算组织程序;复习思考题;复习思考题;复习思考题