对账.结账.错账更正.ppt

项目五 会计基本技能二 ——会计账簿登记;工作任务5.2.2 对账与结账;工作任务5.2.2 对账与结账;（一）账证核对;二、对 账;三、结 账;三、结 账;1、对不需按月结计本期发生额 的账户，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。月末结账时，只需要在最后一笔经济业务事项记录之下划通栏单红线，不需要再结计一次余额。; 应收账款——A公司;;银行存款日记账;;银行存款日记账;4、总账账户平时只需要结出月末余额。年终结账时，将所有总账账户结出全年发生额和年末余额，“本年合计”通栏双红线 ;;;注意;;;;划线更正法理论知识;;;;;; （1）记账后，发现记账凭证用错科目 ——首先红字注销原记账凭证（摘要为“冲销某号凭证”），并登账（红字） 然后，填制蓝字正确凭证（摘要为“更正某号凭证”）并登账（蓝字） 根据工作任务6.1.2.1，更正错账 步骤1： 指出错误记录。 凭证中应贷科目记错。 ;步骤2：采用红字更正法更正错账。用红字填写一张与原凭证完全相同的记账凭证，在摘要栏内注明“冲销8月现付3号凭证错账”，并据以用红字金额登记入账，冲销原有错误的账簿记录。 ;;;;（2）记账后，发现记账凭证科目正确，但多记金额。 以差额红字填制一张相同凭证，摘要为“冲销某号凭证多记金额”，并登账（红字）。 ;;;;;; 记账后，发现记账凭证科目正确，但少记金额。 ——以差额填制蓝字记账凭证，摘要为“补充登记某号凭证少计金额”，并登账（蓝字） ;;;练习一;;;练习二;;工作任务6.2.1 认知财产清查;工作任务6.2.1 认知财产清查;全面清查——以下几种情况，需要进行全面清查： ①年终决算之前； ②单位撤销、合并或改变隶属关系时； ③开展全面的资产评估和清产核资时； ④单位主要负责人调离工作岗位时。 注意： 全面清查的对象既包括所有权属于本企业的各种财产，也包括所有权不属于本企业，只由本企业代为保管的各项财产物资。 ;局部清查： 1、对于库存现金应由出纳员在每日业务终了时点清，做到日清月结； 2、对于银行存款和银行借款，应由出纳每月同银行核对一次 3、材料、在产品和产成品：除年度清查外，应有计划地每月重点抽查； 4、贵重的财产物资：应每月清查盘点一次 5、债权债务：年度内至少核对一至二次;工作任务6.2.1 认知财产清查;工作任务6.2.1 认知财产清查;工作任务6.2.1 认知财产清查;工作任务6.2.1 认知财产清查;工作任务6.2.1 认知财产清查;工作任务6.2.1 认知财产清查;工作任务6.2.1 认知财产清查;工作任务6.2.1 认知财产清查;工作任务6.2.2 清查货币资金及账务处理 ;工作任务6.2.2 清查货币资金及账务处理;工作任务6.2.2 清查货币资金及账务处理;工作任务6.2.2 清查货币资金及账务处理;工作任务6.2.2 清查货币资金及账务处理;工作任务6.2.2 清查货币资金及账务处理;工作任务6.2.2 清查货币资金及账务处理; 某企业2009年1月5日，对出纳会计的现金日记账进行清查，发现现金总额比账面余额少1800元。后经调查发现，该现金短少，应由出纳李影负责赔偿600元，公司应承担管理责任1200元，经批准，同意1200元作管理费用列支。;;工作任务6.2.2 清查货币资金及账务处理;工作任务6.2.2 清查货币资金及账务处理; 如企业为购买原料开出一张支票，企业可根据支票存根、发货票及收料单等凭证记银行存款的减少，而银行由于尚未接到支付款项的凭证未记减少，形成企业已付而银行未付。;工作任务6.2.2 清查货币资金及账务处理;工作任务6.2.2 清查货币资金及账务处理;◆调节后余额相等，一般说明记账无差错； ◆反映银行存款的实有数； ◆企业无需调账，待收到有关票据后再登记入账。 ; 某企业2009年11月30日，接到其开户行银行对账单，银行对账单 余额为3 204 963元，企业银行存款日记账余额为2 037 339元。经核 对找出如下未达账项： ;银行存款余额调节表 ;工作任务6.2.3 清查存货与固定资产及清查结果的账务处理;工作任务6.2.3 清查存货与固定资