沪士电子股份有限公司内部控制审计制度.PDF

沪士电子股份有限公司 内部控制审计制度 （经第五届董事会第十四次会议审议通过） 第一章 总则 第一条 为规范沪士电子股份有限公司内部控制制度评审活动，保证审计工作质量， 根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、 《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》、《企业内部控制 基本规范》、《中国内部审计准则》，结合公司实际，制定本制度。 第二条 本制度所称内部控制，是指公司为实现经营目标，保护资产安全完整，保 证遵循国家法律法规，提高组织运营的效率及效果而采取的各种政策和程 序。公司内部控制是由董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，由于 人为错误、串通舞弊、环境变化及成本效益原则等因素的影响，内部控制 可能无法发挥其应有的作用。 第三条 建立健全内部控制并保持其有效运作，是被审计单位的责任，审计部负责 公司内部控制的监督检查，责任是对内部控制进行测试与评价。 第四条 企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实 施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。公司董 事会、审计委员会或权力机构对内部控制检查工作进行指导，审阅监督检 查部门提交的内部控制监督检查报告。 第五条 内部控制审计是审计人员在实施审计过程中对被审计单位内部控制制度的 健全性、合理性及内部控制过程的有效性所进行的测试与评价活动，目的 是合理保证被审计单位实现以下目标： (一) 遵守国家有关法律法规和公司内部规章制度； (二) 公司信息披露的真实、准确、完整和公平； (三) 资产的安全、完整； (四) 提高公司经营的效益及效率； (五) 实现经营目标。 1 第六条 内部控制审计既可以作为独立的审计项目实施，也可以作为实施其他审计 项目的重要程序。 第二章 内部控制审计范围 第七条 内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息及沟通、监督五要素， 贯穿于公司经营活动的全过程。 第八条 控制环境主要包括企业经济性质和经营类型、管理层的经营理念、组织文 化、法人治理结构和议事规则、组织结构、职责分工及人员配置、人力资 源政策及其执行。重点审查： (一) 组织的管理哲学和经营风格； (二) 诚信原则和道德价值观； (三) 经营活动的复杂程度； (四) 管理权限的集中程度； (五) 管理层对逾越既定控制程序的态度； (六) 法人治理结构的健全性和有效性； (七) 组织结构和职责划分的合理性； (八) 组织各阶层人员的知识与技能； (九) 权责匹配程度以及人力资源政策； (十) 员工业绩考核与激励机制的有效性； (十一) 员工聘用程序及培训制度的有效性；