项目二 增值税纳税实务.ppt

项目二 增值税纳税实务;任务一 认识增值税;;任务一 认识增值税;任务一 认识增值税;;;任务一 认识增值税;;;;任务一 认识增值税;任务一 认识增值税;任务一 认识增值税;任务一 认识增值税;;任务一 认识增值税;任务一 认识增值税;;;;;任务一 认识增值税;任务一 认识增值税;;;;;;;;;;;;;;;;;任务一 认识增值税;;;;;;;;;任务一 认识增值税;;;;;任务二 增值税应纳税额的计算;任务二 增值税应纳税额的计算;;任务二 增值税应纳税额的计算;;;;;;;;【例2-4】某商场为增值税一般纳税人，5月份采取以旧换新方式销售冰箱20台，同时回收20台旧冰箱，取得现金收入42800元，每旧冰箱折价200元。该商场零售新冰箱每台含税价为2340元。试计算该商场以旧换新业务的销售额。 【解析】按同期销售新货价格即2340元/台计算销售额，由于是含税价，所以要注意换算： 销售额=20×2340÷(1+17%)=40000(元);【例题·单选题】某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2004年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20 条，每条新项链的零售价格为2500元．每条旧项链作价800元．每条项链取得差价款1700元；取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额（ ）元。（2005年） A.4940.17 B.5270 C.7264.96 D.7594.79 【答案】B 【解析】应纳增值税=[20×l 700÷（1+17％）+ 2270÷（1+1 7％）]×17％=5270（元）。;任务二 增值税应纳税额的计算;;【例题·单选题】某生产企业（增值税一般纳税人），2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金l.3万元。该企业2008年7月上述业务计税销售额为（ ）万元。（2009年） A.679.11 B.691 C.692.1l D.794.56 【答案】A 【解析】到期未收回的包装物押金应价税分离计入销售额。该企业2008年7月上述业务计税销售额=（793.26+1.3）÷（1+17%）=679.11（万元）。;【例题·单选题】2007年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额应为（ ）元。（2008年） A.11900 B.12117.95 C.12335.90 D.12553.85 【答案】C 【解析】50000×17%+（23400+3000）/（1+17%）×17% =12335.90（元）。;;;;;;任务二 增值税应纳税额的计算;;;;;任务二 增值税应纳税额的计算;任务二 增值税应纳税额的计算;;任务二 增值税应纳税额的计算;任务二 增值税应纳税额的计算;任务二 增值税应纳税额的计算;任务二 增值税应纳税额的计算;任务二 增值税应纳税额的计算;任务二 增值税应纳税额的计算;;;;;;;;;;;;;;小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的货物。 ;任务二 增值税应纳税额的计算;任务二 增值税应纳税额的计算;任务二 增值税应纳税额的计算;任务二 增值税应纳税额的计算;任务二 增值税应纳税额的计算;任务二 增值税应纳税额的计算;;;;;;任务二 增值税应纳税额的计算;任务二 增值税应纳税额的计算;任务二 增值税应纳税额的计算;任务二 增值税应纳税额的计算;任务二 增值税应纳税额的计算;任务二 增值税应纳税额的计算;任??二 增值税应纳税额的计算;;任务三 增值税出口退（免）税的计算;;;;;;;;;;;;任务四 认识增值税的征收管理;;;;;;;;;;;LOGO