在途库存解决方案 - 项目备忘录.doc

SAP屠夫 第 PAGE 4页 / 共 NUMPAGES 4页 某制造企业将在途库存先收到冻结库存,参与MRP运算,但不允许发料等动作,即只做库存不准移动,有时在途库存的入库价格可能并未最终确定,有一种叫Oracle的ERP将采购收货 ...本文档由无尘大哥上传至豆丁网在途库存解决方案 在途库存指企业在采购过程中原材料所有权和风险已转移企业但未到厂的业务。比如进口原料采用FOB /CIF等国际贸易方式,货物在装运港通过相关转移手续后风险转移到企业时点就是企业的在途库存; 或者企业根据合同已付购货货款但实物到厂还需要一定运输时间; 供应商的发票和货物非同步到达发票先到的,皆会形成企业的在途库存,注意只有未来采购合同的物料不是在途物资,那么ERP中如何处理这些在途库存呢? 每个企业可能根据自身实际情况选择不同的处理方式,无论何种方式必须考虑对财务和后勤的双重影响,特别是对于在途物资入库价格未最终确定情况, 解决方案要尽量准确地反映资产负债、成本核算等多方面的管理需求,下面介绍最常见的2种处理方式。 相关核算科目:物资采购|材料采购|在途物资|应付暂估|GR/IR 新准则取消“物资采购”科目的,并明确区分“材料采购”和“在途物资”两个科目的核算内容。其中，“材料采购”科目核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本,”在途物资”科目核算企业采用实际成本（或进价）进行材料（或商品）日常核算,货款已付尚未验收入库的购入材料或商品的采购成本。“材料采购”和”在途物资”两个科目的核算内容,如果来抠字眼,感觉一会计划成本一会实际成本的,比较混乱。 GR/IR(英文为Goods Receipt/Invoice Receipt),它是SAP系统收货和发票环节的中间科目，包含多层意思：应付暂估、在途物资和材料采购，就搞一个中间科目多好，不要一会计划一会实际的忽悠的人头发昏！方式1： 兼顾后勤和财务 某制造企业将在途库存先收到冻结库存,参与MRP运算,但不允许发料等动作,即只做库存不准移动,有时在途库存的入库价格可能并未最终确定,有一种叫Oracle的ERP将采购收货发票校验分3步走,参考分录如下: I.接收时： 借：材料采购　　 （采购单价格） 　　　　　　贷：应计负债/应付暂估(采购单价格）　 *设置一种特殊的虚拟接收类型,将”材料采购”科目配置为”在途物资”,也就是说，这类接收和入库时都使用”在途物资”做中间科目，不正可很好核算在途库存? 连暂估问题也解决了。 II.入库时： 借：原材料　 （计划价格） 　　　贷：材料采购　　　 （采购单价格）　　　　　借或贷：材料成本差异 假设I和II两会计分录合并，则为： 借：原材料　 （计划价格） 贷：应计负债/应付暂估 （采购单价格） 借或贷：材料成本差异 III.发票匹配：借：应计负债/应付暂估　　　 （ 采购单价格） 　　　　　　　应交税金＿增值税＿进项税　　　　　　贷：应付帐款　　　　　 （实际发票价格）由此,此处Oracle的应计负债/应付暂估即为SAP的GR/IR科目,现在,在SAP中如何实现将在途库存收到冻结库存产生如第I步的分录: 借: 在途物资(SAP默认为OBYC-BSX 定义的原材料/库存商品等科目) 贷: GR/IR (SAP对应的科目) 根据SAP的后勤科目自动确定逻辑,无非是工厂+评估类决定科目,很自然会想到如下方式: (1).建立专门的在途库存工厂,设置该工厂的BSX存货科目对应到在途物资,实际到厂后再转移到正式原料工厂或生产工厂,发票校验可在在途工厂,这样兼顾了后勤和财务成本管理要求,缺点是要建立虚拟工厂,并且跨工厂跑MRP没有专门的APS模块处理也不方便。 (2).放置在同一原料工厂，但设置“在途物资”分割评估，方便同一工厂跑MRP(SAP运行MRP不考虑分割评估,MRP认为是使用同一料号的物料是同一个东西)，缺点是如果存在从在途物资转到正常采购分割评估，可能对物料分类帐产生影响。 *SAP的分割评估类国内ERP所谓的按仓库核算的增强版，存货按仓库规定一计价方式似乎不很灵活。 (1)(2)的在途工厂和分割评估可对应到专门一在途评估类决定原材料-在途物资科目。 (3).如果企业认为在途库存就是自有库存,可以参与期末加权价或移动平均价计算,可Copy 101比如Z01 MIGO专做在途库存收货,甚至直接使用普通的移动类型只要做一个专门的在途库存地点就可以,和正常收货一样直接进原材料(通过Z01区分出在途库存并自动冻结收发但参与MRP),等实物到厂时,从在途库存地移到普通库存地就可以。这种将在途存货当普通收货一样处理的方式简单,有什么缺点呢?