关于2012年度企业所得税纳税调整事项说明.doc

关于2012年度企业所得税纳税调整事项的说明 我公司在申报2012年度企业所得税时做了两项纳税调整，一是是么；二是；主要原因是我公司自2010年投产以来，一直是恪守税法，严格履行纳税义务，生产一直正常稳定，工人都是外地人员，工资都是年终之前发放清算，致使在时常核算时没有进入成本；同时由于会计人员的变动等原因，固定资产折旧未能及时计提，导致企业成本虚减，利润虚增，不符合《企业所得税法》应纳税所得额核算的原则。 一、企业所得税法规定，企业所得税的基础是权责发生制，即凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；根据这一原则，我公司生产一直正常，工人在生产，机器在运转，这是不争的事实，所以这两项费用都是在2012年度实际发生的。 二、配比原则是指企业在计算应纳税所得额时，收入???其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。根据税法精神，2012年我公司实现主要业务收入1957286.71元，主营业务成本1181360.93，由于上述两项费用没能配比，导致利润虚增。 确定性原则 确定性原则是指企业在计算应纳税所得额时，应当以实际发生的交易或事项为依据，准确地反映企业的经营成果和纳税能力。即纳税人可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。 真实性原则指企业在计算应纳税额时，各项收入、成本、费用与损失的内容都必须是真实的，我公司能够提供的与上述两项费用的资料的真实的、实际发生的，都有真实的凭证。同时这两项费用的发生都是收入存在着直接关联，符合所得税相关性原则等。 因此我公司在做上述两项费用调整时，符合企业所得税法中应纳税所得额核算的五大原则，事实清楚。内容真实，符合法律法规，请贵局根据我公司实际情况给以确认。