关于教育系统集中核算单位日常报帐几点说明.doc

关于教育系统集中核算单位日常报帐的几点说明 一、学校商品和服务支出使用说明 1、办公费（30201）：反映学校日常办公用品和教育教学用品费用支出。如：办公用纸、教案纸 、文件夹、档案袋，订书机、订书钉、夹子，办公用笔、墨水、胶水、油墨，印泥，饮水机、饮用水、饮水杯，随手泡、茶具、杯子，办公软件，电话机等具有零星办公用途性质的支出。部分学生课本、教学用书、教辅资料、奖学用品、试卷练习、磁带、科普资料、宣传壁画等具有教学用途的相关业务费用。粉笔、各班用扫把、校徽等方面的支出。 2、印刷费（30202）：反映学校印制宣传手册、学籍手册、试卷练习等费用支出。复印相关材料发生的费用也在本科目反映。反映学校按规定征订的党报党刊、教育教学刊物以及杂志等费用支出。 3、水费（30205）：反映学校日常用水费用。学校向农民购买自来水或山泉水，无法提供税务发票的，应附上供水方的身份证和买卖合同或协议。收回水费时冲销本科目。 4、电费（30206）：反映学校日常用电费用。电费一律以实收金额为准。收回电费时冲销本科目。 5、邮电费（30207）： 反映学校开支的信函、包裹、购物汇款（向外地个人汇款，不包含汇款本金）等的邮寄费用。反映学校办公电话费用。报销金额以大写金额为准，必须每联都附上。充值的电信发票不得报销，娱乐项目等也不得报销。以个人名义开通的办公电话，要在限期内改为本单位户名。反映学校发生的宽带网络等费用支出。 6、差旅费（30211）：主要用于因公出差发生的费用。如：出差办事，学习考察(考察必须附上教育局安排的培训计划表、主办单位通知文件且须经主管部门领导签字)等。具体包括：交通费用，住宿费用，伙食补助等。 7、会议费（30215）：反映学校举办的各类会议费用支出。如：期初动员大会、试卷考评会、中会考动员大会、教研会等各类费用支出。会议费必须附有会议通知或会议文件，签到表，费用预算表。会议费支出不得超过政府规定限额。 8、培训费（30216）：主要用于教师各类培训费用。报销时必须附上培训通知或文件，行政事业单位结算发票或相关税票。 9、招待费（30217）：反映学校按规定开支的各类接待费用。包含茶叶、餐费、住宿和其他接待费用。招待费必须附有业务接待单，写明接待对象，标准，时间地点，领导签字，经办签字。各学校要本着厉行节约的原则，实行总额控制，无特殊业务不得突破相关规定限额。 10、劳务费（30226）：是指支付给其他单位或个人的劳务费用。如：运载课本，修剪花草，钟点工工资，稿费，评审费，开展讲座、协助治安等发生的劳务工资。修缮发生的工资列入维修（护）费支出，不在本科目反映。 11、出国费（30212）：是指经县领导批准同意学校领导出国学习考察发生的费用。 12、租赁费（30214）：反映学校由于业务需要而租赁办公用房、宿舍、演出场地、专用通讯网以及其他设备等方面的费用。 13、物业管理费（30209）：主要指为维护学校环境通过其他单位管理学校物业的发生的费用。包括综合治理、绿化、卫生（如卫生管理费）等方面的支出。 14、维修(护)费： A：房屋修缮费（3021301）：主要用于学校修理或修整受到破坏的校舍(门窗，围墙，线路，道路，操场，水管，厨房，水沟，厕所，大门等)，购买如房锁，电线，水管，铁钉，钳子，水泥，砂子，砖子，钢材，磁砖等用于修缮的材料及雇佣工资。注：大型修缮工程必须与施工单位签订合同书，税务部门开具的建筑安装发票，工程预算书，工程结算书及竣工验收手续，超过规定限额还必须按规定履行招投标等相关手续；零星修缮工程发生的自购材料与人员工资必须同时报支，且工资表必须附有工时记工单，并注明时间地点，记工人员签字，验收人员签字。上述款项一般应转账支付，特殊情况确需支付给个人的，应附相关当事人的身份证复印件，方可报支。 B：办公设备维修费（3021302）：主要用于电脑，服务器，打印机，复印机，音响，扩大器等办公、教学设备的维修费用。如：晒鼓，网卡，变压器，分流器注；办公设备维修费必须附有维修清单。 C：网络系统维护费（3021303）：主要用于多媒体教室等相关网络的维护费用等。 D：其他修缮费（3021304）：反映上述科目未包含的其他维修（护）费用支出。 15、专用材料费（30218）：是指学校购买的日常专用材料支出。具体包括实验室用品、专用服装、消耗性体育用品、专用工具和仪器、艺术部门专用材料和用品等方面的支出。 16、业务费（30227）： 主要是指各学校举办的高考、中考、会考及其他考试所发生的各种费用，包括学校举办考试所需要的监考补贴、用餐费、住宿费、考务资料、考场布置等考务费用。注：请将每一次考试发生的费用归集后一次性报销，不可分次报销。且将相关费用分类汇总，并在单据上面写明用途。是指各学校派代表队到县里或上级举办的大型运动会所