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凭证摘要书写规范 一、现金业务 售兽药 借：现金 售兽药 贷：主营业务收入 售兽药 应交税费—销项税额 兽药计税 售废品（饭卡） 借：现金 售废品 贷：其他业务收入—废旧物资 售废品 应交税费—销项税额 售废品计税 售工作服等 借：现金 售劳保 贷：其他业务收入 售劳保 应交税费—销项税额 售劳保计税 收货款 借：现金 收货款 贷：应收账款—** 收货款 收养殖押金、车辆押金等 借：现金 收养殖押金、车辆押金 贷：其他应付款—见附件 收养殖押金、车辆押金 收罚款 借：现金 收罚款 贷：营业外收入 收罚款 收职工生活费 借：现金 收职工生活费 贷：应付福利费 收职工生活费 车间未付工资挂账 借：应付职工薪酬 *月份未付车间工资挂账 贷：其他应付款—未付工资 *月份未付车间工资挂账 购材料、备品备件 借：原材料 购于** 应交税费—进项税额 采购进项税 贷：现金 付采购款 食堂购物 借：应付福利费 食堂购物 贷：现金 食堂购物 付产品运费 借：销售费用—运输费 付产品运费 贷：现金 付产品运费 付招待费、差旅费等 借：管理费用 付招待费、差旅费等 制造费用 付招待费、差旅费等 销售费用 付招待费、差旅费等 贷：现金 付招待费、差旅费等 13. 退养殖押金、车辆押金 借：其他应付款—见附件 退养殖押金、车辆押金 贷；现金 退养殖押金、车辆押金 14.付车间挂账工资 借：其他应付款 付职工挂账工资 贷：现金 付职工挂账工资 银行业务 电汇收货款、平台收货款、电子商务收货款 借：银行存款 贷：应收账款—** 2.pos机划款收货款 借：银行存款—农行 pos机划款收**货款 贷：应收账款—** pos机划款收货款 3.存现 借：银行存款 存现 贷：现金 存现 4.付包装（采购）款 借：应付账款—** 付包装（采购）款 贷：银行存款—农行 付包装（采购）款 5.收银行利息 借：银行存款—农行 银行结息 贷：财务费用—利息收入 （借方负数） 银行结息 8. 付手续费 借：财务费用—手续费 付手续费 贷：银行存款—农行 付手续费 9.收购毛鸡 借：原材料—毛鸡 毛鸡收购*** 应交税费—进项税额 毛鸡进项税