税法考试试卷A卷答案.doc

税法考试试题A卷 一、名词解释（共5题，每题4分） 1.税收的强制性 2.税率 3.销项税额 4.居民企业 5.折扣销售 二、单项选择（共20题，每题1分，共20分） 1.在税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。 A.纳税义务人 B.征税对象 C.税目 D.税率 【答案】B 【解析】征税对象既是区分税种的标志，也是税收法律关系中的客体。 2.下列关于增值税的征税范围的说法，错误的是（　）。A.货物期货，在期货的实物交割环节缴纳增值税B.银行销售金银应缴纳增值税C.典当业销售的死当物品，寄售商店代销的寄售物品均应征收增值税 D.房地产开发公司销售不动产应征收增值税 【答案】D 3.下列货物和收入应征收增值税的有（　　）。A.增值税纳税人收取的会员费收入B.供应或开采加工的天然水C.饭店提供餐饮服务的收入D.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让 【答案】B 【解析】增值税纳税人收取的会员费，不征；饭店提供餐饮服务，属于服务业其取得的收入应征营业税；转让企业全部产权涉及的应税货物转让，不征收增值税。 4.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ） A. 某商店为服装厂代销儿童服装 B. 某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费 【答案】A 5.将已抵扣进项税额的购进货物用于下列项目时，不需要转出进项税额的有( )。 A.作为投资 B.用于个人消费 C.用于免税项目 D.用于在建工程 【答案】A 【解析】只有A选项是视同销售行为，其进项税额允许抵扣，其他几项不作为销售处理，故进项税额不能抵扣，须转出。 6.某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款10万元，税率17%，其中货物入库8万元，在途货物2万元，支付运输企业的运输费2万元，取得运输企业开具的运输结算单据，其中包括保险费用0.2万元、装卸费0.1万元。则该企业可抵扣的进项税额应为（　　）万元。A.1.819 B. 1.479 C.1.84 D.1.5 【答案】A 【解析】应纳增值税=10*17%+（2-0.2-0.1）*7%=1.819（万元） 7.消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（ ）在境内。 A.生产地 　　　　 B.使用地 C.起运地或所在地 D.销售地 【正确答案】：C8.在确定营业税的计税营业额时，下列表述中不正确的是（） A.运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额B.旅游企业组织旅游，以收取的全部旅游费为其实际营业额C.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额D.金融经纪业务营业额为手续费全部收入 【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核营业税的计税依据。选项B错误，旅游业务应以收取的旅游费减去替旅游者代付的费用后的余额为计税营业额。 9.下列项目中不应当征收营业税的是( )。 A.银行从事金融商品转让的行为 B.邮局销售报刊、杂志 C.企业转让商标取得的收入 D.工商银行销售金银业务 【正确答案】D【答案解析】银行销售金银业务属于增值税征税范围。 10.下列营业项目，有关营业税纳税地点的说法不正确的是（ ）。 A.销售不动产，向不动产所在地主管税务机关申报纳税 B.从事运输业务，向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税 C.单位出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地 D.转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税 【正确答案】B【答案解析】从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 11.某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（ ）。 A.将写字楼交付对方使用的当天 B.写字楼所有权转移的当天 C.签订写字楼赠与文书的当天 D.承受写字楼人缴纳契税的当天 【正确答案】B【答案解析】单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。 12.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（　　）项目征收个人所得税。 A.个体工商户的生产、经营所得 B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C.财产租赁所得 D.工资、薪金所得 【正确答案】：D【答案解析】：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取