2_3、预算管理制度模版.doc

PAGE  PAGE 11 ×××集团企业管理制度 ★ 《预算管理制度》 201×年1月1日实施 ×××集团有限公司 目 录 第一章 总 则………………………………………………………………2 第二章 组织机构………………………………………………………………2 第三章 预算内容………………………………………………………………3 第四章 预算编制………………………………………………………………3 第五章 执行规则………………………………………………………………4 第六章 批准规则………………………………………………………………5 第七章 控制规则………………………………………………………………5 第八章 预算分析………………………………………………………………7 第九章 预算调整………………………………………………………………8 第十章 预算考评………………………………………………………………9 第十一章 附 则………………………………………………………………10 第一章 总 则 第一条 为优化集团公司资源配置，提升管理能力和素质，贯彻落实公司战略和组织目标，提高投入产出效率，使预算管理工作规范化、程序化，特制定本制度。 第二条 本制度适用于集团公司及所属各公司（含事业部、子公司、分公司）。 第二章 组织机构 第三条 集团公司预算管理委员会是预算工作的最高管理机构，其主要职责是： 1、拟定预算目标，提供预算相关政策指导； 2、审议通过预算管理有关制度、流程、表单； 3、审批、下达预算总方案及各单位的年度预算； 4、监督、检查和分析预算执行情况，提出改善建议和要求，及时纠正偏差； 5、审批预算期内对预算事项的重大调整； 6、调解和仲裁预算推进过程中的矛盾和冲突； 7、审定预算工作报告，评价预算绩效，组织预算考评。 第四条 集团公司财务管理中心是预算工作的日常管理机构，负责组织预算工作的具体开展。其主要职责是： 1、草拟预算管理制度、流程、表单，并根据执行情况及时提出修订建议； 2、拟定预算编制方案、预算编制表单和编制要求； 3、组织和指导各级预算单位开展预算编制工作； 4、根据业务预算、资本预算编制财务预算； 5、提供相关历史数据，协助预算审查和平衡； 6、收集、审核、汇总、上报各单位年度预算草案； 7、执行预算管理制度，按规定控制、调整预算指标； 8、跟踪、监督预算执行和预算分析，定期反馈预算执行结果和预算差异分析； 9、按照预算考核体系为预算考评提供相关评价信息和考评建议。 第五条 集团公司各职能部门和所属各公司及其职能部门是预算工作的开展主体和责任中心，是各项业务活动的发生单位，负责预算的编制、执行、控制、分析和评价。其主要职责是： 1、提供本单位获得和掌握的预算编制所需相关信息，拟定产品规划、经营政策、人力资源计划等； 2、按规定完成本单位职责范围内业务计划和年度预算的编制； 3、在年度业务开展过程中，在职责范围内，按照预算目标对预算的执行进行控制，执行预算管理制度； 4、定期对预算差异原因进行分析，及时纠正偏差，并上报预算分析报告； 5、根据经营条件和内外部环境变化，提出预算调整与修正申请； 6、确认预算的考核结果； 7、预算执行中遇到问题，及时与财务管理中心沟通，促进预算工作不断改进。 第三章 预算内容 第六条 预算是以经营目标为起点，以投入产出为目的，以价值为计量单位，对公司未来的活动进行思考和规划，对公司内部各项资源进行合理配置、控制、分析和评价，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，保证各项业务活动在投入产出约束下按既定目标完成。 第七条 预算内容包括 HYPERLINK javascript:void(null) 业务预算、资本预算和 HYPERLINK javascript:void(null) 财务预算三个部分。 1、业务预算：是指与公司日常经营业务直接相关的各项预算，包括：销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算以及管理费用预算、销售费用预算、财务费用预算等。其中，销售预算是业务预算的编制起点。 2、资本预算：是指企业在预算期内进行资本投资和融资活动的预算，包括：固定资产和无形资产的购置、更新、改造、扩建，对外投资，筹资预算等。 3、财务预算：是反映公司预算期内现金收支、经营成果和财务状况的各项预算，包括：预计现金流量表、预计利润表和预计资产负债表。 第四章 预算编制 第八条 预算是资源配置的工具和表现形式，预算编制是基于公司设定的年度经营目标进行资源优化配置的过程。预算编制事