财经法规和职业道德形成性考核册答案第作业3.doc

作业 3 第三章1、简述税收法律的作用于特征。 答：（1） 强制性。主要是指国家以社会管理者的身份，用法律、法规等形式对征收捐税加以规定， 并依照法律强制征税。 （2）无偿性。主要指国家征税后，税款即成为财政收入，不得归还纳税人，也不支付任何报酬。 （3） 固定性。主要指在征税之前，以法律形式预先规定了课税对象、课税额度和课税方法等。 简述税法的构成要素。 答：税法的构成要素包括：征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳 税期限、纳税地点、减免税、法律责任。 3、简述增值税的分类，我国实行的是哪种增值税？什么时间开始实行的？ 答：增值税可以分为如下三类：生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。 2009 年 1 月 1 日前，我国实行的是生产型增值税。根据 2008 年 11 月 10 日国务院公布的修订后《增 值税暂行条例》，从 2009 年 1 月 1 日起，我国全面实行消费性增值税。 消费税从量定额计算方法下，销售量确认的具体规定是什么？ 答：消费税从量定额计算法下，销售量确认的具体规定为：（1）销售应税消费品的，为应税消费品 的销售数量。（2）自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量。（3）委托加工应税消费 品的，为纳税人收回应税消费品的数量。（4）进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征 税数量。 、简述消费税纳税地点的具体规定。 答：（1）纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另 有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。 （2）委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机 关解缴消费税税款。 （3）进口的应税消费品，应当由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。 （4）纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构 所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。 纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报 纳税；经财政部、国家税务??局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在 地的主管税务机关申报纳税。 （5）纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准 后，可退还已征收的消费税，但不能自行直接抵减应纳税款。6、简述营业税的征税范围包括哪些？ 答：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一 种税。营业税的科目按照行业、类别的不同分别设置，现行营业税共设置了 9 个科目：交通运输业、 建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。 7、如何理解企业所得税征收管理的相关内容。 答：企业所得税征收管理包括：纳税地点、纳税期限、纳税申报 （一）纳税地点 （1）除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在 境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。（2）居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业 机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（3）非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就 其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际 联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。（4）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的， 或者虽设立机构、场所但取得 的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在 地为纳税地点。（5）除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。 （二）纳税期限 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。企业所得税的纳税年度，自公 历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳 税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在年度中间经营活动的，应当自实际经营终止之日 起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 （三）纳税申报 按月或按季预缴的，应当月份或者季度终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表， 预缴税款。企业办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳所得税税。企业所得税， 以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，应当折合居人民币计算并缴纳税款。企业在纳税年 度内无论盈利或者亏损，都应当向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申 报表、财务会计报告攻税务机关规定应当报送的其他有关资料。 8、如何理解个人所得税应税项目的财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得？ 答：财产租赁所得，指个人出租建筑物