金融会计第8章课外练习题2.doc

课外练习 根据下列经济业务，编制会计分录。 所用汇价见表所示。 １．４ 月 ８ 日，客户林南持 ＨＫ ＄ １ ０００ 港元现钞，要求兑换人民币。 人民币外汇汇价表 外　币 外币单位 汇买价 卖出价 钞买价 ＵＳ＄美元 １００ ８２６ ８２８ ８２５ ＨＫ ＄港币 １００ １1４ １１６ １１２ 借：库存现金 HK$ 1 000 贷：货币兑换 HK$ 1 000 借：货币兑换 RMB 1 120 贷：库存现金 RMB 1 120 ４ 月 ８ 日，某驻华使馆外交官因回国述职， 经批准从“ 活期外汇存款—驻华某机构” 美元户支款兑取美元现钞 ８ ０００ 美元携带出境。 借：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 8 019.37 贷：货币兑换 US$ 8 019.37 借：货币兑换（汇买价826%） RMB 66 240 贷：货币兑换（钞卖价828%） RMB 66 240 借：货币兑换 US$ 8 000 贷：汇出汇款 US$ 8 000 收到国外某代理行贷方报单 ２０ ０００ 美元，经批准以原币计入收款单位生物研究所账户。 借：清算资金往来 US$ 20 000 贷：吸收存款——活期外汇存款 US$20 000 某企业收到美元现钞 １０ ０００ 美元， 该款项为出售样品款， 经外汇管理部门批准，要求银行兑换成美元现汇，存入该公司美元现汇活期户。 借：库存现金 US$ 10 000 贷：货币兑换 US$ 10 000 借：货币兑换（钞买价825%） RMB 82 500 贷：货币兑换（汇卖价828%） RMB 82 500 借：货币兑换 US$ 9 964 贷：吸收存款——活期外汇存款（某企业） US$ 9 964 客户马明 ３ 月 ２６ 日持去年 ３ 月 １ 日开立的 １ 年期定期存单（ 汇 户 ）ＵＳ＄ ３ ０００ 美元，存单标明利率 ２．２５％， 逾期部分按活期外汇存款利率 ０．９９％付息。 客户要求：本金转为定期 ２ 年的存款，利息存入活期人民币存款户。 到期利息=US$3 000×2.25%=US$ 67.5 过期利息=US$3 000×25×0.99%÷360=US$2.06 利息合计=US$ 67.5+US$2.06=US$ 69.56 借：吸收存款——个人外汇定期存款（马明） US$3 000 贷：吸收存款——个人外汇定期存款（马明） US$3 000 借：应付利息 US$69.56 贷：货币兑换 US$69.56 借：货币兑换 RMB 574.57 贷：吸收存款——活期储蓄存款（马明） RMB 574.57 ４ 月 １０ 日根据某开户企业的申请，从其美元存款户中电汇 ６００ ０００ 港元到香港某银行，按规定收取 １‰的手续费。 ４ 月 １５ 日收到香港某银行解付讫通知书，销记汇出汇款科目账。 借：吸收存款——活期外汇存款（某企业） US$ 84 345.26 贷：货币兑换 US$ 84 261 手续费及佣金收入 US$ 84.26 借：货币兑换（钞买价826%） RMB 696 000 贷：货币兑换（汇卖价116%） RMB 696 000 借：货币兑换 HK$600 000 贷：汇