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会计实务模拟案例讲述
会计实务模拟企业案例资料
单位名称:重庆市新渝家俱厂企业性质:有限责任公司
单位地址:重庆高新区石新路88号(400039) 电话:6860000
主要生产产品:办公桌椅和布艺沙发 存货核算方法:月末一次加权平均法
固定资产折旧方法:年限平均法 辅助生产成本分配方法:直接分配法
部门设置:该厂属于连续生产企业,设有一车间和二车间两个基本生产车间,机修车间和配电房两个辅助生产车间,设一个原料库房和一个成品库房,另设行政办公室和销售部
财务岗位设置:财务负责人:王红英,负责财务科全面工作,会计:王莉,负责编制记账凭证;会计:孙一,负责审核记账凭证,登记账簿及编制报表工作;出纳:陈冲,负责出纳工作。
单位负责人:李明 税务信息:税务登记号:该企业为增值说一般纳税人,税号为:510314689245128;税务征收机关:重庆市税务局直属征收,注册类型:生产企业,隶属关系:市属企业,城市维护建设税率:7%,教育附加:3%;增值税率:17%,营业税率:5%,所得税税率:25%,收款国库:高新区支金库
开户银行:工行高新支行,账号:262205
账务处理程序:采用科目汇总表账务处理程序。
二.企业2008年各账户年初余额,1-11月份累计发生额,11月份科目余额表
科目名称年初余额1-11月累计发生额11月末余额借贷借贷借贷库存现金(日记账)30 8901 123 9801 119 97034 900银行存款-工行(日记账)747 91815 531 0001 573 99414 704 924其他货币资金-银行本票100 000100 000应收账款-
光明公司
华福商场
南亚家俱城
华华商场
华亚商场2 300 000
300 000
400 000
600 000
800 000
200 0002 300 000
300 000
400 000
600 000
800 000
200 000坏账准备27 00027 000应收票据
-(面值)光明公司
-(面值)华福商场
-(面值)南亚家俱城801 500
600 000
200 000
1 500801 500
600 000
200 000
1 500预付账款
-华亚商场
-重庆报业集团
-平安保险公司9 600
9 600506 000
500 000
6 000
14 300
5 500
8 800501 300
500 000
500
800其他应收款
-销售部(王四)
-房租
-水电费7 050
2 050
3 800
1 2007 050
2 050
3 800
1 200原材料(数量金额式)
其中:木料500方
布料:5 000米
泡沫:1 000张
四面板:500张
辅助材料784 300
425 000
75 800
125 000
28 500
130 000
664 300
425 000
75 800
125 000
28 500
10 000754 300
425 000
75 800
125 000
28 500
10 000694 300
425 000
75 800
125 000
28 500
40 000
库存商品(数量金额式)
其中:布艺沙发1 000套
办公桌椅1 500套2 100 000
1 800 000
300 000
2 100 000
1 800 000
300 0002 100 000
1 800 000
300 0002 100 000
1 800 000
300 000固定资产(固定资产明细账)
其中:行政用房-不需用
生产设备-未使用
生产用房-一车间
生产用房-一车间
配电房
行政办公用房
一车间办公用房
二车间办公用房
行政办公室计算机4 400 000
500 000
500 000
1 000 000
800 000
200 000
500 000
300 000
280 000
20 0004 400 000
500 000
500 000
1 000 000
800 000
200 000
500 000
300 000
280 000
20 000累计折旧1 530 00090 0001 620 000无形资产
-非专利权60 600
60 60010 000
10 00050 600
50 60020 000
20 000待处理财产损益-流动资产29 25029 250短期借款
-工行200 000
200
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