第三单元收入与分配第八课2征税与纳税综述.pptx

第八课　财政与税收——;学习目标 1.识记税收的含义、基本特征、税收的种类。 2.理解税收的本质和基本特征。 3.了解增值税和个人所得税的内容和作用。 4.懂得依法纳税是公民的基本义务。 5.正确区分违反税法的四种行为。;要点晨背 1.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 2.增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。征收增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 3.个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 4.在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。;合作探究 课前自学，课堂互动;探究一　税收及其种类;2.税收的基本特征 (1)内容：税收具有 、无偿性和 的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。;(2)联系：税收的无偿性要求它具有 ，强制性是无偿性的 。强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。;;;2015年我国继续完善结构性减税政策，进一步扩大增值税制度改革试点，将目前征收营业税的行业逐步改为征收增值税，并在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。各级税务部门必须依法征缴，任何单位和个人都必须依法纳税。;(1)上述材料体现了税收的哪些基本特征？ 答案　税收具有固定性，国家新增11%和6%两档低税率，体现了税收的固定性；税收具有强制性，税务机关依法征税，纳税人依法纳税体现了税收的强制性。;1.理解税收的三个基本特征;(4)税收的三个基本特征紧密联系、不可分割，统一于税法。如下图所示：;2.增值税与个人所得税的比较;基本税率;3.纳税人、负税人和征税对象;　　　　2016年1月1日，关税调整方案实施，将税率高于5%的27项环境产品税率降至5%，这主要体现了税收具有(　　) A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.自觉性;探究二　依法纳税是公民的基本义务;;;依据下面漫画，思考问题：;答案　漫画中富翁的行为是有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为，这属于偷税行为。;;1.全面理解“依法纳税是公民的基本义务”;2.违反税法的四种行为比较;3.我国税收的作用 (1)税收是筹集财政收入的基本形式。由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证收入的稳定；同时，税收的征收十分广泛，能从多方筹集财政收入。 (2)税收是调节经济的重要杠杆。国家通过税种的设置以及在税目、税率或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。 (3)税收是国家实现经济监督的重要手段。 (4)税收具有维护国家政权的作用。;　　　　小张经营一家电器行，因外出旅游，没有按时到地税局交税。对此种行为认识正确的是(　　) A.欠税，旅游结束到地税局补缴税款就可以了 B.偷税，最终将受到罚款或者法律制裁 C.骗税，以外出旅游为借口，达到不交税的目的 D.抗税，通过非暴力手段，达到不交税的目的;;深化税收征管体制改革 助推国家治理现代化;推动“双创”和“中国制造2025”“互联网＋”行动计划，促进服务业、先进制造业发展，扶持小微企业成长，发挥制度创新和技术进步对供给升级的倍增效用，扩大有效供给。 “就引领产业升级、转变经济发展方式而言，当前可重点从增值税着手。”在增加劳动力要素供给方面，可以采用降低个人所得税边际税率的减税政策。;分析我国实施结构性减税政策的意义？; 当堂检测;解析　按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法的这一规定表明税收具有强制性特征，故C项入选； A项材料未体现； 税收是财政收入的主要来源的观点正确，但材料未体现，排除B项； D项与题意无关。故选C项。 答案　C;从2015年起，武汉市将连续3年对营业税改征增值税试点的工业设计企业，提供技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务收入，免征增值税。据此回答2～3题。 2.增值税的征税对象是(　　) A.经营活动的营业额 B.生产经营中的增值额 C.特定的消费品和消费行为 D.企业所得;解析　增值税是流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税，B项符合题意； A、C、D三项分别是营业税、消费税、企业所得税的征税对象，不符合题意。 答案　B;3.实行“营业税改征增值税”，可以(　　) ①调节收入差距，维护社会公平　②减轻企业税收负担，推动经济发展　③扩大增税范围，保证财政收入来源　④防止偷税漏税行为 A.①② B.①③ C.②④ D.③④;4.国家在餐