学校经费使用业务管理说明.doc

PAGE  PAGE 2 关于学校经费使用财务账填报的相关说明 一、程序 1.营养餐，2.寄宿生，3.教师搭伙，4.教师陪餐→5.台账→↓→ 6.入厨 7.入库→8.出库→9.盘点→10.发票报账 二、说明 1.营养餐：包含中央营养餐专款和向学生收取的现金。学校处理：登记现金营养餐日记账。（固定收取的情况下可下设明细日记账作为辅助）。计财中心：会计科目作： 借：现金/银行存款 贷：专款-营养餐 其他应付款-学生伙食费 2.寄宿生：同营养餐处理相同。 3.教师搭伙费：学校处理：登记现金生均日记账（固定收取的情况下可下设明细日记账作为辅助），计财处理： 借：现金 贷：其他应付款-教师搭伙费 4. 教师陪餐：收取上月营养餐陪餐费。学校处理：日记现金营养餐日记账。（下设明细日记账作为辅??），计财中心： 借：现金-教师陪餐费 贷：其他应付款-教师陪餐费 5.学校根据供货商销货清单和发票登记台账。 6.入厨：直接购进直接消耗无需入库。 7.学校依据台账登入库表，同时学校在向学生收取大米和材火等实物的情况下登记入库表。计财中心依据该入库表作收入 借：库存物资-大米 贷：其他应付款-大米 8.计财中心：依据大米和材火出库表作支出 借：其他应付款-大米 贷：库存物资-大米 -材火 -材火 9.学校：每月进行食堂物资盘点，账实不符的情况下作调账。 10.学校：登记各项经费日记账（营养餐日记账、寄宿生日记账），计财中心：依据发票及清单作 借：专款支出-营养餐 -寄宿生 其他应付款 -学生伙食支出（向学生收取现金时） -教师陪餐费 贷：现金-营养餐 -寄宿生 -教师陪餐 11.学校食堂材火费与水电费一样。使用生均公用经费列支。学校在向学生收取材火是以现金形式收取的。登记现金生均日记账（固定收取的情况下可下设明细日记账作为辅助），计财中心同理。 12.教师陪餐做账依据：发票及清单。 13.一般说，学校不能收取学生任何费用，如因特殊原因需由同??政府组织召开全体家长会议，家长自愿的情况下，可以按要求收取，但必须有同级政府签字的审批报告，向学生收取的现金必须上缴财政，待财政返还之后才能使用。