投资审计办规范性文件.doc

2.子长县政府投资项目审计操作规程： 第一章???????????总???则? ?? 第一条???????????为促进本局政府投资项目审计工作发展，规范政府投资项目审计行为，防范审计风险，根据《政府投资项目审计办法》的精神，特制定本规程。? 第二条???????????子长县审计局根据年度政府投资项目审计计划安排，通过局长办公会议讨论，确定审计项目分配方案，拟定应审项目的协审单位名单，并由子长县投资项目审价中心负责组织审计工作。? 第三条???????????协审任务分配后，审计机关应和协审单位签订审计任务委托协议。? 第四条???????????政府投资项目审计程序和步骤主要包括：? (一)资料收集与交接；? (二)初审；? (三)对账与签证；? (四)出具终审报告；? (五)复核；? (六)出具审计结果文书。? ?? ???????????????????????????????????? 第二章???????????资料收集与交接? ?? 第五条???????????资料的收集与交接由审计机关负责组织。建设单位应在规定时间内，根据审计机关要求提前准备与审计相关的资料，并对资料的完整性、真实性作出书面承诺。审计机关在指定地点召集相关人员当场清点、交接，并填制移交清单。? 第六条???????????一般情况下，资料应一次性收齐。如遇工程项目类型特别复杂或规模特别庞大等特殊情况，经审计机关同意可以分阶段收集资料，但建设单位应在移交清单上注明未报送内容及预计报送时间。? 第七条???????????工程联系单应当场编号完毕，并由协审人员在初审报告中列出编制目录。第八条???????????协审人员应在移交后的5个工作日内及时复核有关资料的完整性，如有遗漏应及时要求建设单位补报，同时向审计机关汇报。? ????建设单位应在协审人员要求时间内及时补报资料，并填制移交清单和作出承诺。 ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? 第三章???????????初???审? ?? 第九条???????????资料收集完毕后，协审单位应根据项目情况组成项目组，并指派一名负责人，负责项目协审工作的总体组织和联络。项目组的协审人员组成应符合项目的专业特点和工作量。? 第十条???????????协审人员在初审阶段主要应完成以下工作：? (一)审阅资料，熟悉情况；? (二)会同审计机关等相关人员一起对现场进行踏勘；? (三)工程量的计算和初步核定；? (四)价格和费用的初步核定；? (五)编制初审报告并向审计机关提交；? (六)其他初审工作。? 第十一条??????协审人员在初审阶段不得与施工单位进行对账、调查等任何形式的单独接触。需要踏勘现场或调查、询问相关情况时应与审计机关联系后安排前往。? 第十二条??????初审报告内容主要包括： (一)????????????工程概况? 1.项目立项文号；? 2.资金来源；? 3.工程规模、主要特征；? 4.工程参建单位：建设、设计、施工、监理、供应商等名称；? 5.工程开、竣工时间；? 6.工程招投标情况（有无招标、招标方式、中标价、招标文件的简要描述）；? 7.工程设计、施工主要变更情况（数量、比例、大宗变更的描述）；? 8.工程质量情况；? 9.各合同情况简介（合同基本内容及合同基本形式）。? (二)????????????审计情况? 1.本次审计的有关法律、法规、定额、合同、招投标文件等依据；? 2.根据工程价款结算资料，按审核依据得出的初步审核结果；? 3.造成工程造价核减、核增的主要内容及其原因的分析说明（要有具体数字）；? 4.可能核减或核增的其它内容及其原因。? (三)????????????附件? 1.工程结算审核对照明细表及其电子文件。? 2.各式底稿。???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? 第四章???????????对账与签证? ?? 第十三条??????协审单位递交初审报告后，由审计机关联系建设单位，建设单位负责通知施工单位开始对账。? 第十四条??????对账由审计机关安排地点，一般在县审计局会议室。如需更换地点，应提前告知并经审计机关同意。对账地点不得安排在施工单位或施工单位提出的其他地点。? 第十五条??????参加对账的协