加速折旧填报说明讲述.doc

PAGE  PAGE 16 附件1 A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表序号项 目房屋、建筑物飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备与生产经营活动有关的器具、工具、家具飞机、火车、轮船以外的运输工具电子设备其他税收折旧（扣除）额合计原值税收折旧（扣除）额原值税收折旧（扣除）额原值税收折旧（扣除）额原值税收折旧（扣除）额原值税收折旧（扣除）额原值税收折旧（扣除）额原值会计折旧额正常折旧额税收折旧额纳税减少额加速折旧优惠统计额1234567891011121314151617181一、重要行业固定资产加速折旧2税会处理一致**3税会处理不一致**4二、其他行业研发设备加速折旧5100万元以上专用研发设备税会处理一致**6税会处理不一致**7三、允许一次性扣除的固定资产81.单价不超过100万元研发设备9税会处理一致**10税会处理不一致**112.5000元以下固定资产12*税会处理一致**13税会处理不一致**14合计（1行+4行+7行）15四、其他固定资产加速折旧备案信息161.技术进步、更新换代固定资产17*税会处理一致**18税会处理不一致**192.常年强震动、高腐蚀固定资产20*税会处理一致**21税会处理不一致**223.外购软件折旧（摊销）23*税会处理一致**24税会处理不一致**254.集成电路企业生产设备26*税会处理一致**27税会处理不一致**28合计（16行+19行+22行+25行） 《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报说明 一、适用范围及总体说明 （一）本表1至14行适用于按照《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等规定，享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的查账征税纳税人填报。 本表15至28行适用于按照《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）规定，由享受技术进步、更新换代、强震动、高腐蚀固定资产加速折旧，以及外购软件、集成电路企业生产设备加速折旧或摊销的查账征税纳税人填报，主要用于享受加速折旧、摊销优惠政策的备案。 （二）本表不承担纳税调整职责。主要任务：一是对纳税人享受重点行业、领域固定资产加速折旧，以及一次性扣除等优惠政策情况进行统计（第1至14行）。二是由汇算清缴享受国税发〔2009〕81号和财税〔2012〕27号文件规定固定资产加速折旧政策企业填写本表，以此履行固定资产加速折旧备案手续（第15行至28行）。 （三）填写要求 1.享受加速折旧政策的纳税人，填报本表即视为履行备案程序。 2.本年度内税法折旧额大于会计折旧额（或正常折旧额，下同）的填写本表，税法折旧小于会计折旧的金额不再填写本表。 某项资产某月税法折旧额小于会计折旧额后，该项固定资产从当月起至年度末的会计折旧额和税法折