内部控制审计_崔志娟.pptxVIP

内部控制审计;主题内容;您了解内部控制审计吗？ 内部控制审计不就是审计师事务所对企业内部控制有效性的审计嘛 ;内部控制审计主体（WHO）;内部控制审计主体（WHO）;内部控制审计做什么（WHAT）;内部控制审计做什么（WHAT）;内部控制审计如何做（HOW）;内部控制审计客体？;内部控制审计目标？;内部控制审计结论？;内部控制审计困境;您确定了解内部控制有效性吗？;内部控制审计与财务报告审计的关系;内控审计结果与财报审计结果的关系;企业对发生的错报进行了调整：财务报告审计意见标准无保留；如错报是财务报告内控重大缺陷引起的，内控审计意见应为否定。 财务报告审计否定意见：通常情况下内控审计意见应为否定。 财务报告审计无法表示意见：审计范围可能受限，无法对公允性、合法性表示意见，会计师应分析财务审计受限原因，由于客观因素造成的??制，应考虑对内控审计的影响，根据程度确定审计意见；因主观因素造成的限制，应考虑解除内控审计约定或无法表示意见。 财务报告审计保留意见：应分析起因是否与内控相关，考虑对测试程序和缺陷评价的影响，沟通后确定内控审计意见。;内部控制审计存在的问题;内控审计结果的一致性问题;内部控制审计结果的一致性问题;内部控制审计结论无效的背后秘密（一）;内部控制审计结论无效的背后秘密（二）;内部控制审计结论无效的背后秘密（三）;内部控制审计的技术问题;内部控制评价的技术问题;1.签订业务约定书 2.风险评估与制定审计计划 3.考虑舞弊风险;内控审计进入时点选择;重大审计调整与财务报告内控重大缺陷的关系;内控缺陷整改;整改后控制运行的最短期间（或最少运行次数）和最少测试数量;内控审计报告;内部控制审计报告;三、内部控制的固有局限性 内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。 此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策 和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的 有效性具有一定风险 四、财务报告内部控制审计意见 我们认为，××公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在???有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 五、非财务报告内部控制的重大缺陷 在内部控制审计过程中，我们注意到××公司的非财务报告内部控制存在重大缺陷[描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度]。由于存在上述重大缺陷，我们提醒本报告使用者注意相关风险。需要指出的是，我们并不对××公司的非财务报告内部控制发表意见或提供保证。本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。 ;否定意见报告;心语