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递延所得税费用计算表(示范表)
施工企业财务与会计博客 /
石家庄铁道学院 李志远
递延所得税费用计算表(示范表)
编制单位: 年 月 日 金额:万元
资产负债项目 账面价值 计税基础 可抵扣暂行性差异 应纳税暂行性差异
资产项目 账面价值<计税基础 账面价值>计税基础
交易性金融资产 报表期末数 “交易性金融资产——成本”账户余额
应收票据 报表期末数 报表期末数+“坏账准备——应收票据”账户余额
应收账款 报表期末数 报表期末数+“坏账准备——应收账款”账户余额
预付账款 报表期末数 报表期末数+预付账款坏账准备余额
应收利息 报表期末数 报表期末数+“坏账准备——应收利息”账户余额
应收股利 报表期末数 报表期末数+“坏账准备——应收股利”账户余额
其他应收款 报表期末数 报表期末数+“坏账准备——其他应收款”账户余额
存货 报表期末数 报表期末数+“存货跌价准备”账户余额
一年内到期的非流动资产 按照原资产分类项目的办法计算
其他流动资产 报表期末数 根据具体项目情况分析填列
可供出售金融资产 报表期末数 “可供出售金融资产——成本”账户余额
持有至到期投资 报表期末数 报表期末数+“持有至到期投资减值准备”账户余额
长期应收款 报表期末数 报表期末数+“坏账准备——长期应收款”账户余额
长期股权投资 报表期末数
报表期末数+“长期股权投资减值准备”余额-“长期股权
投资——损益调整” 账户余额
投资性房地产(历史成本计
量)
报表期末数
报表期末数+“投资性房地产减值准备”账户余额-按税法
计算的累计折旧+“投资性房地产累计折旧”账户余额
固定资产 报表期末数
报表期末数+“固定资产减值准备”账户余额-按税法计算
的累计折旧+“固定资产累计折旧”账户余额
PDF 文件使用 pdfFactory 试用版本创建
施工企业财务与会计博客 /
石家庄铁道学院 李志远
资产负债项目 账面价值 计税基础 可抵扣暂行性差异 应纳税暂行性差异
在建工程 报表期末数 报表期末数+“在建工程减值准备”账户余额
工程物资 报表期末数 报表期末数+“工程物资减值准备”账户余额
固定资产清理 报表期末数 报表期末数
自行开发的无形资产
相应报表期末
数
0
其他无形资产
其他无形资产
报表期末数
报表期末数+相应“无形资产减值准备”账户余额-按税法
计算的相应累计摊销+相应“无形资产累计摊销”账户余额
开发支出 报表期末数 报表期末数
商誉 不确认
长期待摊费用 报表期末数 报表期末数-按税法计算的累计摊销额+累计摊销额
其他非流动资产 根据实际情况具体分析
负债项目 账面价值>计税基础 账面价值<计税基础
短期借款 报表期末数 报表期末数
交易性金融负债 公允价值 “交易性金融负债——成本”账户余额
应付票据 报表期末数 报表期末数
应付账款 报表期末数 报表期末数
预收款项 报表期末数 报表期末数-按税法应该确认为收入的预收账款
应付职工薪酬 报表期末数 报表期末数
应交税费 报表期末数 报表期末数
应付利息 报表期末数 报表期末数-具有预提性质的利息费用
应付股利 报表期末数 报表期末数
其他应付款 报表期末数 报表期末数-具有预提性质的应付款项
一年内到期的非流动负债 按照原资产分类项目的办法计算
其他流动负债 报表期末数 报表期末数
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施工企业财务与会计博客 /
石家庄铁道学院 李志远
资产负债项目 账面价值 计税基础 可抵扣暂行性差异 应纳税暂行性差异
长期借款 报表期末数 报表期末数
应付债券 报表期末数 报表期末数
长期应付款 报表期末数 报表期末数
专项应付款 报表期末数 报表期末数
预计负债 报表期末数 0+允许在当期税前扣除的金额
其他非流动负债 报表期末数 报表期末数
特殊项目
企业合并中取得的资产负
债项目
根据实际情况具体分析
可结转以后年度的亏损及
税款抵减
符合确认条件的确认为可抵扣暂时性差异
为确认为资产负债的项目
(开办费)
符合确认条件的确认为可抵扣暂时性差异
合 计
适用的所得税税率
期末递延所得税资产/负债余额
期初递延所得税资产/负债余额
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