企业财务培训课件﹝街乡﹞34.pptVIP

服务业财务状况 （执行企业会计制度单位填报） 2009年年报及2010年定报讲义;涉及表种;主要内容;年报范围 ;年报上报时间及方式 ;1、“57装卸搬运和其他运输服务业、58仓储业”行业大类由原服务业制度调整到运输邮电业制度。;二、表式、指标解释及审核关系;主要以F103-1表为范本进行讲解 D103表、F203-1表、D203-1表、F203-3表、D203-2表 指标解释及填列方法同F103-1表。;未执行2006年会计准则;年初存货 年末资产负债 利润及分配 其他资料 执行2006年《企业会计准则》企业填写 上市公司填写 旅游企业填写;;;;;;;;;;;;注意“法人资本”与“个人资本”的区别： “法人资本”中的法人，指的是我国具有法人资格的单位，港澳台及外商企业，没有在中国注册的不算在其中。 “个人资本”中的个人，指的是国内的个人 ，港澳台及国外个人不算在其中。 ;;;;;;;;;;;;;;;;;;如何计算年平均人数 从业人员平均人数=各月从业人员平均人数之和/报告期内月数 报告期内月数=12 各月平均人数=（月初从业人员数+月末从业人员数）/2 年平均人数=（1月平均人数+2月平均人数+…+12月平均人数）/12;;;;;;;审 核 关 系;表内： 1、流动资产合计≥现金及银行存款+短期投资+应收账款（净额）+存货+内部往来资产 2、流动负债合计＞内部往来负债 3、营业收入≥入境旅游营业收入+出境旅游营业收入+国内旅游营业收入 4、主营业务利润≥入境旅游业务利润+出境旅游业务利润+国内旅游业务利润 5、从业人员平均人数≥大专及以上学历从业人员平均人数;6、当“是否执行2006年《企业会计准则》”选“1 是”时, 营业利润＝营业收入-营业成本-营业税金及附加+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益 7、当“是否执行2006年《企业会计准则》”选“0 否”时, 营业利润＝主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用;表间： 1、资产总计=101表中资产总计 2、营业收入=101表中营业收入 3、主营业务收入=101表中主营业务收入 4、101表中“06 行业代码”前两位不在“60、61、62、75、76、77”范围内的单位，“服务外包收入”及“服务外包收入中境外”指标不可录入 5、101表中“06 行业代码”为7480，及填报2009年12月F202-4表的单位，才能填报旅游企业指标。;;三、注意事项;1、统计报表的计量单位是“千元”，不同于会计的“元”。 2、“税金”、“财产保险费”、“差旅费”、“工会经费”、“利息收入”和“利息支出”指标解释中明确规定该指标应取自会计的明细表，企业填报时注意不要漏填。;3、定期报表中存在填错报告期现象。 4、定期报表本期数据填报口径与去年同期不一致。 5、去年同期数，尤其是其中项，注意不要漏填。;负责人： 苏严、王俊秋 电话64726555 谢谢！