06中国农业银行低值易耗品管理办法.doc

PAGE  PAGE 12 附件6： 中国农业银行低值易耗品管理办法 （试行） 第一章 总 则 第一条 为规范全行低值易耗品购置行为，加强对低值易耗品实物管理，维护我行的财产安全，提高低值易耗品的使用效益，根据《金融企业财务规则》、《企业会计准则》和《中国农业银行费用管理办法（试行）》等规章制度，制定本办法。 第二条 本办法适用于中国农业银行境内各级机构（以下简称各级行），境外分行根据实际情况参照执行。 第三条 本办法所称低值易耗品是指不构成固定资产、单位价值一般在500元（含）以上的设施设备、用具器具等可多次使用而不改变原有实物形态、具有独立使用功能的物品，主要包括办公家具、业务用品、办公用具、其他用具等。 第四条 管理原则 （一）明确业务分工。按低值易耗品的类别和各级行业务主管部门的职责范围，明确各类低???易耗品的实物管理部门及其管理职责。 （二）实行集中采购。低值易耗品购置原则上实行集中采购，由二级分行（含）以上负责物品采购或确定物品供应商，防范操作风险，降低成本费用。对于部分用量少、金额小或临时需要的物品，未达到集中采购标准的，经审批后可由物品保管部门或业务主管部门采取其他方式进行采购。 （三）加强实物管理。建立低值易耗品采购、领用、保管、报损和核销制度，防止资产流失。 （四）规范业务核算。明确“低值易耗品”费用科目和“低值易耗品”表外科目的核算范围和要求，严格区分“低值易耗品”与其他会计科目之间的界限。 第二章 列支规定 第五条 “低值易耗品”科目的核算内容包括不构成固定资产的办公家具、业务用具、办公用具、其他用具设备，不包括电子设备的专用耗材及配件、会议宣传专用物品、安全保卫专用设施、消防器材。 （一）办公家具。未达到固定资产认定标准的办公桌椅、柜箱等家具类物品。 （二）业务用具。未达到固定资产认定标准的密押机、压数机、打码机、点钞机、捆钞机、验钞机、票据鉴别仪、小型回单柜、图章、公告牌等业务用品、用具。 （三）办公用具。未达到固定资产认定标准的碎纸机、传真机、电话机、装订机、影像摄播设备等办公所需用品、用具。 （四）其他用具设备。五金工具、推车、清洁用具等未达到固定资产标准的其他用品用具。 低值易耗品目录见附件1。为规范核算和管理，低值易耗品管理实行价值认定和目录管理相结合的方式。在低值易耗品目录中存在的物品，无论其单位价值是否达到500元，均纳入低值易耗品管理。 第六条 要严格区分“低值易耗品”科目与“固定资产”及其他费用科目的界限： （一）为提供服务或经营管理而持有，且使用年限及单位价值达到规定标准或属于固定资产目录中的，符合固定资产确认条件的物品购置支出，应纳入“固定资产”科目核算； （二）为业务宣传或业务招待目的发生的物品购置支出应分别纳入“业务宣传费”、“业务招待费”科目核算（外事活动中按国际惯例购置的礼品支出纳入“外事费”科目核算）； （三）为使原有物品恢复或保持原有状态和功能而购置的配件应纳入“修理费”科目核算（电子设备的专用耗材及配件纳入“电子设备运转费”科目核算）； （四）安全保卫、消防专用物品应纳入“安全防卫费”科目核算。 （五）为举办某次会议而单独购置的会议用品应纳入“会议费”科目核算。 第七条 在购置低值易耗品时，应按取得低值易耗品的实际成本一次性确认为当期费用核算，不得纳入长期待摊费用跨年度摊销。低值易耗品应按实际需求量和库存情况进行购置，尽量减少库存。 第八条 购置低值易耗品的列账原始凭证必须以真实发生的采购事件为依据，符合外部监管制度和我行费用管理办法的有关要求，在发票或加盖有售货单位公章的清单上载明购置物品的确切名称、数量和单价，并由库存管理人员在凭证上签署验收结果或填写入库验收单作为附件。 第三章 管理要求 第九条 管理分工 （一）办公室或总务部门为本行办公家具、办公用具主管部门，各业务部门为相关业务用品主管部门（统称实物主管部门，下同），分别负责分管低值易耗品的年度采购预算草案编制、领用申请审核、实物内部调配等工作； （二）各级行可明确上述各实物主管部门或指定其他部门为库存管理部门，负责库存低值易耗品的库存管理、实物分发、领用登记等工作；并与各实物领用保管部门共同作为实物管理部门，分别负责库存和已领用低值易耗品的实物验收、登记、日常养护、定期清理盘点等工作； （三）财务会计部门为低值易耗品的价值管理部门，主要负责从价值管理的角度，根据上级行相关财务授权规定，结合本行计划年度内财务预算安排，审查各主管部门提交的年度低值易耗品采购计划的可行性，负责各类低值易耗品的采购结算，实物报损、处置的审查，以及对低值易耗品购置费用使用情况进行监测分析等。 （四）集中采购部门负责实施已获批准的低值易耗品的采购方案，负责对各类采购用品