远卓：计划、预算与目标管理讨论会章节义.pptVIP

计划、预算与目标管理 Workshop 预算大纲的结构 预算大纲指标体系的分解 预算大纲与公司经营计划、财务预算 世界咨询师 Workshop 远卓对计划、预算的理解 经营计划用计划方式表达 财务预算用财务指标表达 两者必须协调制订 管理者统一承担达成计划预算目标的责任 一般跨度是一年至三年，可滚动编制 预算提案由比预算者权威更高的人修改和审批，最后应由董事会通过 实际的业绩要定期与预算作比较，对偏差要做出解释和分析 下一个问题 预算与计划的区别？ 预算的目的？ 计划、预算的目的 为战略计划作进一步安排 协调组织各部门的工作 制订管理者的责任，授权其开支数额，告知他要达到的业绩 获得一个评估管理者实际业绩的基本标准 下一个问题 预算的内容？ 计划、预算与公司战略的关系 公司远景 预算的内容 下一个问题 如何组织预算？ 收入预算 生产成本与销售成本 市场费用 行政管理费用 所得税 模拟资产负债表 模拟现金流量表 部 门 部 门 部 门 部 门 部 门 部 门 部 门 部 门 财务预算 市场份额 客户满意度 行政计划 人力资源计划 …… 经营计划 协 调 与 相 互 融 合 预算的组织 预 算 委 员 会 职 能 部 门 公布预算编制的手续和表格 制订功能预算、部门预算 提供预算编制方案 协商预算方案 分析预算提案提出意见 修改预算方案 复查、批准、编制预算总报告 下一个问题 预算的执行可能会出现一些什么困难？ 预算大纲 预算工具 预算委员会应对部门预算编制给予充分的指导 公布预算制订的基本假设 公布战略目标及对部门要求 也许存在一些这样的困难 目标制订的难度 有人将计划预算当成游戏 计划预算修改没有规章 预算检查部门成为公敌 高层管理人员不重视 不可预见费用的预算 某些目标不好量化 最后的问题 怎样解决比较合适？ 预算控制的一些要点 预算委员会由高层直接领导 预算委员会在预算制订中应给予编制部 门有力的编制指导 会计将成本分摊到发生费用的部门，费 用的支出依权限由该部门经理决定 预算在时间上是弹性的，在执行上是硬 性的，除非特殊情况发生 对预算要定期的检查和修改 预算大纲的作用 预算大纲应由董事会会同公司高层管 理者团队共同制定 预算大纲应当是公司未来计划期经营 目标以及重大经营策略的规划和控制 目标 预算大纲是公司编制经营计划和财务 预算的指针 预算大纲确定后，公司经营管理层将 根据预算大纲对组织编制公司的经营 计划和财务预算 预算大纲 财务目标 非财务目标 收入目标 成本目标 费用目标 税收目标 利润目标 市场目标 服务目标 人才目标 开发目标 。。。 *部门 *部门 *部门 *指标 *指标 *指标 *指标 *指标 ** 万元 ** % ** % ** 万元 ** 万元 预算大纲 计划预算 功能计划 功能预算 部门计划 部门预算 收入目标 成本目标 利润目标 市场目标 服务目标 人才目标 研发目标 公司经营管理目标 公司整体目标 财务目标 非财务目标 收入目标 成本目标 费用目标 税收目标 利润目标 市场目标 服务目标 人才目标 开发目标 。。。 财务目标 A产品收入 B产品收入 其他收入A 其他收入B 原材料 直接人工 折旧 制造管理费 净资产回报率 利润 财务目标 收入目标 成本目标 税收目标 利润目标 其他收入目标 产品收入目标 研发费用目标 制造成本目标 营销费用目标 管理费用目标 财务费用目标 流转税目标 其他税负目标