2015年12月会计报表附注要点.doc

? 会计报表附注 一、基本情况： 化德鑫盛铁合金有限公司于2013年1月30日成立，在化德县工商行政管理局注册登记，并取得统一社会信用代码为91150922061617637G企业法人营业执照；注册资本：人民币6000万元；法定代表人：杨少勇；住所：乌兰察布市化德县新型工业园区；公司类型：有限责任公司；经营范围：铁合金冶炼与加工及矿产品、焦炭、耐火材料销售。 二、不符合会计核算前提的说明 本公司不存在不符合会计核算的前提 三、主要会计政策、会计估计的说明 (一)公司目前执行的会计制度 本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》。 (二)会计年度 本公司自每年公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 (三)记账基础和计价原则 本公司采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，资产于取得时按实际成本入账；其后，如果发生减值，则计提相应的减值准备。 (四)记账本位币 本公司以人民币作为记账本位币。 (五)应收账款核算方法 坏账损失的核算方法：本公司未计提坏账准备。 (六)存货核算方法 存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均法核算确定其实际成本；低值易耗品采用五五摊销法。 (七)固定资产计价及其折旧政策 1、固定资产标准：使用年限超过１年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具及其它与经营有关的工具、器具、仪器等。不属于经营主要设备的物品，单位价值在2,000元以上，并且使用年限超过2年以上的非经营主要设备，也列作固定资产。 2、固定资产分类：房产建筑物、机器设备、工具器具、运输工具、电子仪器。 3、固定资产的计价：固定资产按其成本作为入账价值。 4、固定资产折旧采用直线法，残值率为5％，固定资产的预计经济使用年限、预计净残值率和折旧率如下： 固定资产类别 预计使用年限 残值率(%) 年折旧率(%) 房产 20 5 4.75 机器设备 10 5 9.50 电子仪器 5 5 19.00 5、固定资产减值准备的确认标准和计提方法 本公司未计提固定资产减值准备。 （八）收入确认方法 本公司的营业收入的确认原则如下： 1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 2、企业没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制； 3、与交易相关的经济利益能够流入企业； 4、相关的收入和成本能够可靠的计量 （九）成本确认方法 按企业会计准则和《企业会计制度》的规定，根据成本与收入配比的原则确认。 (十) 所得税的会计处理方法 本公司所得税的会计处理采用应付税款法 （十一）税费 增值税：税率为17%； 城市维护建设税：5%； 教育费附加：3%； 地方教育费附加：2%； 水利建设基金：1‰ 企业所得税：按应纳税所得额的25%计提和缴纳。 四、会计政策、会计估计变更及会计差错更正的说明 1、报告期会计政策、会计估计变更 本期会计政策、会计估计未发生变更。 2、重大会计差错更正 本期无重大会计差错更正。 五、或有事项说明 本公司无需要披露的或有事项 六、资产负债表日后事项说明 本公司无需要披露的资产负债表日后事项。 七、会计报表项目注释 (一)货币资金 项 目 年初数 年末数 现 金 942499.00. 银行存款 42 合 计 81 （二）应收账款 项目 年初数 年末数 应收账款 0 0 其中欠款前三位情况如下： 单位名称 年末余额 欠款时间 欠款原因 0 0 (三)其他应收款 项目 年初数 年末数 其他应收款 4510381.67 其中欠款前三位情况如下： 单位名称 年末余额 欠款时间 欠款原因 化德县同盛公司 1853601.58 2015.8 代付款 山西太钢不锈钢 510000.00 2015.12 保证金 福建兴大 1000000.00 2015.11 押金 (四)存货 项 目 年初数 年末数 金额 跌价准备 净值 金额 跌价准备 净值 原材料 49 49 产成品 26 26 在产品 合　计 74 74 (五)固定资产及其累计折旧 类 别 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 固定资产原值 00 其中：机器设备 44 累计折旧 246092.12 固定资产净值 88 （六）应付账款 项目 年初数 年末数 应付账款