2015年《税法二》考前模拟测试题(二)(王亭喜老师)要点.doc

2015年《税法二》考前模拟测试题（二） 一、单项选择题 1.A公司和B公司、C公司共同投资成立M公司，A公司出资4000万元，占M公司股份的40%（章程约定分红比例35%），B公司出资4000万元占M公司的40%股份（章程约定分红比例35%），C公司出资2000万元占M公司的20%股份（章程约定分红比例30%），由于持股比例接近，公司治理屡屡引发矛盾，因此A公司和C公司都萌生去意，A公司准备将其持有股份全部转让给B公司，C公司打算从M公司全部撤资。截止股权转让和撤资前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积为5000万元。2015年A公司直接将其股份作价12000万元全部转让给B公司，C公司撤回全部投资，获得对价6000万元，股权转让和撤资完成后，M公司成为B公司的全资子公司。A公司和C公司在此轮股权变动中应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.1500 B.2000 C.2500 D.3000 2.以下企业实际发生的资产损失，不属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的是（ ）。 A.企业日常经营管理中按公允价格变卖固定资产的损失 B.超市存货因虫叮鼠咬形成的存货损失 C.某商场超过500万元的存货单笔（单项）损失 D.企业通过证券交易场所买卖金融衍生产品等发生的损失 3.2013年初，A制药公司为摆脱经营困境，经股东会讨论决定从其投资方之一的甲个体工商户借款500万元，同时与企业职工签订借款合同向本企业职工个人借款200万元，共计700万元用于流动资金周转，期限一年。上述借款年利率为7%，利息按月支付，银行同期同类贷款年利率为5%。A公司注册资本为人民币1000万元（其中股东甲个体工商户投资200万元）。B公司于2013年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元，支付利息费用80万元，关联企业对B企业的权益性投资为400万元，B企业的实际税负低于该关联企业，银行同期同类贷款年利率6%。A公司和B公司2013年可税前扣除的利息支出总计为（ ）万元。 A.90 B.30 C.78 D.110 4.某生物制药企业，总计人数人，资产万元，年的应纳税所得额万元，当年享受了小微企业的税收待遇。企业年月购入价值万元的研发和生产经营共用的设备（无法配比研发和生产费用比例），购入同类型笔记本台，每台元，总计价款万元，年的企业应税收入是万元，发生的其他成本费用总计万元，为了当年纳税最少，则该企业年的企业所得税应纳税额为（ ）万元。 C.23 D.5 5.以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的政策，正确的是（ ）。 须在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税 应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税 可在不超过年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额 应在投资期满年后，一次性计入应纳税所得额 在北京的机械制造公司为总机构，在武汉、成都分别设有、两个二级分支机构，所得税实行按季度预缴年度机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为万元、万元和万元，机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为万元、万元和万元。、、三家机构适用的企业所得税税率均为。假设年第一季度汇总后的实际利润为万元，则机构应预缴税款（ ）万元。 C.125 D.56.25 7.甲企业（增值税一般纳税人）年月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批自产的库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务万元，该批库存商品的账面成本为万元，市场不含税销售价格为万元，该批商品的增值税税率为。假定不考虑城市维护建设税和教育费附加。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（ ）万元。 B.6.75 C.13.464 D.16.764 8.2014年月日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税万元。该公司于年月日补缴了该税款，并按规定报送了年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（ ）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率） B.4.6 C.4.8 D.9.6 9.2013年月，某居民企业向其控股的关联企业转让一项新技术，取得总收入万元（其中技术转让收入万元，与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入万元，转让设备、仪器等非技术性收入万元，转让后的咨询收入万元）。该项技术的计税基础为万元，在使用期间已按规定摊销扣除了万元，技术转让过程中发生的相关税费万元。则该企业当年取得的技术转让所得应纳企业所得税（ ）万元。 C.100 D.125 10.美国某公司年月以美元币种投资在境内成立甲外商独资企业，投资资本到账当日美元元人民币，投资