2011年度小企业所得税汇算清缴申报表讲解.ppt

2011年度企业所得税汇算清缴申报表讲解 闸北区税务局 内容 一、新企业所得税季度申报表（A表） 一、新企业所得税季度申报表（B表） 二、2011年度汇算清缴客户端 有变动的表（附表十一） 客户端填报注意事项 其他注意事项 三、后续管理分析 三、后续管理分析 三、后续管理分析 三、后续管理分析 三、后续管理分析 三、后续管理分析 三、后续管理分析 三、后续管理分析 三、后续管理分析 三、后续管理分析 三、后续管理分析 新企业所得税季度申报表 1 2011年度汇算清缴客户端 2 去年后续管理分析 3 3 　 —— 本期实际应补（退）所得税额（15-16） 17 　 　 减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额 16 　 —— 应补（退）所得税额（11行-12行-13行-14行） 15 　 —— 减：实际已预缴所得税额 13 　 　 减：减免所得税额 12 　 　 应纳所得税额 11 25% 25% 税率(25%) 10 　 　 实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行） 9 　 　 弥补以前年度亏损 8 　 　 免税收入 7 　 　 减：不征税收入 6 　 　 加：特定业务计算的应纳税所得额 5 　 　 利润总额 4 　 　 营业成本 3 　 　 营业收入 2 一、按照实际利润额预缴 1 累计金额 本期金额 项 目 行次 填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。 填报计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。 填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。 填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。 填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。 填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。 新增 七张补充表 建筑预缴 分支预缴 高新技术 技术先进 高新技术 高新技术 软件企业 本市总机构所属外地分支机构就地预缴企业所得税情况表 本市建筑企业直接管理的跨地区经营项目部就地预缴企业所得税情况表 高新技术产品（服务）收入情况表（高新技术企业填报） 高新技术企业研究开发费比例计算表 高新技术企业年度研究开发费用结构明细表 软件企业年检有关指标情况表 技术先进型服务业务收入总额、离岸服务外包业务收入总额占本企业当年收入总额比例情况表 初始投资 持有期间收益 转让损益 不能填报 填报纳税人采取权益法核算，初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辩认净资产公允价值份额的差额计入取得投资当期的营业外收入的金额。 附表五第3行→附表三第15行 第10列＜0，附表三第7行第3列，调增； 第10列＞0，附表三第7行第4列，调减。 第16列＜0 → 附表三第47行第3列，调增； 第16列＞0 → 附表三第47行第4列，调减。 总局公告2010年第6号:以前年度发生经批准准予扣除的股权投资损失，尚未扣除的部分可在2010年度一次性扣除，不再结转。 本年度增加了“是否知晓研发费税前扣除有关事宜”的下拉式菜单。 只有选择“是”，才能进入下一页。 1、加计扣除告知书的变化 应填报“代码”，不应填报“识别码”。 2、纳税人代码的填报 正确选择“独立缴纳、汇总缴纳” 3、缴纳方式 正确选择企业实际享受的税率类的减免项目。 4、减免税 有关联交易的选择，必须同步填报关联申报表。 5、关联业务 选择企业实际适用的财务报表，与同步报送的类型一致 6、会计报表 正确选择企业实际享受的税额类、税基类等优惠政策及不征税收入。不选无法在申报表体现。 7、税收优惠政策 财务报表审计情况、汇缴纳税鉴证情况必须填报。 无审计或鉴证应选择“0”：未经审计或未经鉴证。 有审计或鉴证应同时填报“编号”、“事务所”、“税务师或会计师”情况。 8、财务报表审计及申报鉴证情况 请注意填报时的提示信息。 5、提示 工资薪金、福利费、教育经费、工会经费等项目，即使不调整，账载金额和税收金额也要填报数字。 6、不调整也要填报 所有其他类的调整（19、40、50、54行次）均需同时报送纸质的情况说明。 7、其他类的填报 区局所有企业均不应填报，无法归类的调整放在“其他”类 8、特别纳税调整的填报 所有税收优惠项目除“不征税收入”外，均需取得税务部门的“结果通知书”，并且后续管理会与相应的文书流程进行比对。 9、税收优惠的填报 应正确计算并填报，以确定企业确实享受小型微利政策。 10、