2012年广州小企业所得税年度汇缴指引.pptVIP

企业所得税汇算清缴网上申报之 企业年度关联业务往来申报(关联申报) 一、整体流程 二、具体操作步骤和注意事项 （一）登录 （一）登录(续) （二）下载PDF文档 （二）下载PDF文档(续) ※关联报表选择判断要求： 选择框1 “存在关联关系或关联交易（是/否）？”选择判定规则： 当年度既存在关联方，又存在关联交易---选择“是” 当年度存在关联方，但没有发生关联交易---选择“是” 当年度既不存在关联方，又没有发生关联交易---选择“否” 选择框2：“存在对外投资情况（是/否）？”和选择框3：“存在对外支付款项情况（是/否）？”， 企业可根据实际是否发生相关业务选择。 ※暂不适用网上申报关联申报表的情形： （二）下载PDF文档(续) ※关联报表下载种类与“关联报表选择”选项的对应关系 1、选择框1： “存在关联关系或关联交易（是/否）？”无论选择“是”或“否”，均需下载和填报表一至表七PDF文档，但文档内容的填报操作稍有区别（具体见“关联申报表PDF文档填报”）。 2、选择框2：“存在对外投资情况（是/否）？”和选择框3：“存在对外支付款项情况（是/否）？”，如选择“是”，则需下载并填报相对应的表八和表九；如选择“否”，则无需下载填报。 ※关联报表下载种类与“关联报表选择”选项的对应关系（续） 举例： 1 、如“关联报表选择”相关选择框为: 是—是—是 系统提示需下载填报的关联报表种类为：表一至表九 2、如“关联报表选择”相关选择框为: 是—否—是 系统提示需下载填报的关联报表种类为：表一至表七+表九 3、如“关联报表选择”相关选择框为: 否—否—否 系统提示需下载填报的关联报表种类为：表一至表七 （二）下载PDF文档(续) （三）填写PDF文档 ※关联申报表PDF文档录入的注意事项： ※关联申报表PDF文档录入的注意事项（续） 2、如“关联报表选择”选择框1 ：“存在关联关系或关联交易（是/否）？”选择为“否”, PDF文档下载后，表一至表七由系统自动生成默认申报数据，即表一《关联关系表》第一行“关联方名称”、“纳税人识别号”、“地址”、“法定代表人”默认为“（无）”，“国家（地区）”默认为“中国”，“关联关系类型”默认为“A”，表二至表七数据为零。企业无需录入任何数据。（见下图） ※“关联报表选择”选择框1选择为“否”，表一至表七以默认数据申报： ※关联申报表PDF文档录入的注意事项（续） （四）签章报送 谢 谢！ * * 登录 下载 PDF 文档 填写PDF 文档 签章 报送 1、登陆系统进入信息提示区 2、点击左上角“申报区”——“关联申报”，进入关联申报相应模块 1、点击关联申报后，系统显示 “关联申报表”封面相关信息 2、点击“填写”后，进入“关联报表选择”： 关联申报表表八《对外投资情况表》存在多个表格的企业目前暂不适用网上申报关联申报表，企业在“关联报表选择”选择相关选项时，系统将会进行提示： 3、报表种类选择完毕后，点击“确定”，进入表单下载区： 4、输入校验码，下载、保存相关PDF文档 1、通过导入申报数据文件，或人工录入，完成关联申报表PDF文档的填报 1、内容的填写要求与上门申报一致，具体要求详见广州市国家税务局《关于明确企业关联业务往来报告表报送和填写要求的通知》（穗国税发【2010】93号） 3、如“关联报表选择”选择框1选择为“否”,但其他两项选择框选择为“是”，在录入表八或表九PDF文档时，数据导入功能将被屏蔽，需通过人工录入方式填入数据： 确认PDF导入电子数据无误后，进行数字签名并提交，完成网上关联申报： *