营改增多选题教程.doc

1 36号文件规定的有效凭证包括：（ ） 支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。 支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。 缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证。 扣除的政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付的土地价款，以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证。 国家税务总局规定的其他凭证。 采取联合体模式，应注意在合同中明确由联合体各方与业主分别进行验工计价、分别开具发票、分别拨付工程款，确保 “四流合一”，避免由于“四流不一致”可能带来的进项税抵扣风险。其中四流合一是那四流（） 合同流 物流 收据流 资金流 票流 当期“营改增”对建筑业收入、成本和利润的影响有（） 收入增加 利润增加 税负增加 现金流受挫 对增值税专用发票丢失，下列阐述正确的是（） 如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证； 如果丢失抵扣联，丢失前已认证相符的，可使用专用发票联复印件留存备查 可以将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。 增值税专用发票丢失了，可以让供应商重新开具一张。 根据《通知》附件1《营业税改征增值税试点实施办法》和附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定，如下哪种情况适用简易计税方法计税。（ ） 小规模纳税人发生应税行为 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务。 根据《营业税改征增值税试点实施办法》规定，建筑业的增值率税率和增值税征收率为（ ）。 0.03 0.06 0.11 0.17 根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，不可以开具增值税专用发票的情形有（） 将货物用于集体福利 向出口企业销售货物 向一般纳税人转让无形资产 向消费者销售货物 以上都可以 简易计税方法下应交增值税计算正确的是（） 建筑服务所在地：应预缴税额=（销售额—分包款）×3% 机构所在地：应补交税款=（销售额—分包款）×3%-已预缴税款 建筑服务所在地：应预缴税额=（销售额—分包款）×2% 机构所在地：应补交税款=销项税额—进项税额—已预缴税款 建筑服务可以选择适用简易计税方法的情形有（） 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务 一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务 一般纳税人为建筑工程新项目提供的建筑服务 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务 建筑服务是指（） 工程服务 安装服务 修缮服务 装饰服务 其他建筑服务 建筑业“营改增”提到的建筑工程老项目，是指（ ）： 《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30前的建筑工程项目; 《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2015年12月31前的建筑工程项目; 未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2015年12月31日前的建筑工程项目。 可以适用简易计税的项目有（） 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务 一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务 甲供材工程 以上都是 某公司为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生的如下进项税额，其中（）可以按规定从销项税额中进行抵扣 从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额 从废旧物资经营单位购进废旧物资计算的进项税额 购进原材料而取得承运部门开具的增值税专用发票，根据运费计算的进项税额 购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证 纳税人销售或者进口下列货物，税率不适用17%的是（ ）。 食用植物油 工业用煤炭制品 报纸 化肥 钢材 企业采购，有两个供应商报价。一个是一般纳税人，报价为117元；另一个是小规模纳税人，报价为106元。下列说法正确的是（ AB ） 营改增前，从小规模纳税人处购货更划算。 营改增后，从一般纳税人处购货更划算。 营改增前，从一般纳税人处购货更划算。 营改增后，从小规模纳税人处购货更划算。 实行全面营改增后“四流合一”，必须加