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销售人员培训提纲 郑丹、王娜、毛利军 1、发票的种类与区别（国税、地税）------郑丹 2、国税进项销项涉税的计算------王娜 3、发票丢失如何处理-----王娜 4、汇票的种类、开具、收、花----王娜 5、工程开票事宜------毛利军 6、滞留票-------郑丹 7、以辽宁田园为例讲解倒款的方法-----郑丹 发票的种类与区别（国税、地税）------郑丹 （一）国税地税的区别。国税与地税，是指国家税务局系统和地方税务局系统，一般是指税务机关，而不是针对税种而言的。国家税务局系统由国家税务总局垂直领导；省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局双重领导，省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导，一般是分开办公的。 发票的种类与区别（国税、地税）------郑丹 （二）我国现行税种。按照其性质和作用大致可以分为以下几类类： 1. 流转税类。包括增值税、消费税和营业税3种税。这些税种通常是在生产、流通或者服务中，按照纳税人取得的销售收入或者营业收入征收的。 2. 所得税类。包括企业所得税（适用于国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业等各类内资企业）、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税3种税。这些税种是按照生产、经营者取得的利润或者个人取得的收入征收的。 3. 资源税类。包括资源税和城镇土地使用税2种税。这些税种是对从事资源开发或者使用城镇土地者征收的，可以体现国有资源的有偿使用，并对纳税人取得的资源级差收入进行调节。 4. 特定目的税类。包括城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税和土地增值税4种税。这些税种是为了达到特定的目的，对特定对象进行调节而设置的。 5. 财产税类。包括房产税、城市房地产税和遗产税（尚未立法开征）3种税。 6. 行为税类。包括车船使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、证券交易税（尚未立法开征）、屠宰税和筵席税7种税。这些税种是对特定的行为征收的。 7. 关税。这种税是对进出中国国境的货物、物品征收的。 发票的种类与区别（国税、地税）------郑丹 发票的种类与区别（国税、地税）------郑丹 引申话题：市面上量贩式KYV避税的依据。 发票的种类与区别（国税、地税）------郑丹 2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳； 3、教育费附加按缴纳的营业税4%缴纳； 4、文化事业建设费，娱乐广告业加收，3%5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）； 发票的种类与区别（国税、地税）------郑丹 6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）； 7、房产税8、车船税按车辆缴纳9、企业所得税（随主税） 10、契税 发票的种类与区别（国税、地税）------郑丹 11、土地增值税 12、耕地占用税 13、烟叶税 14、资源税（除海洋石油企业）15、发放工资代扣代缴个人所得税(不包括储蓄存款个人所得税)。 16、代收的河道费、残疾人保证金、社保费（基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等五个险种） 暂停的：筵席税、屠宰税、奖金税、固定资产方向调节税、农业税 发票的种类与区别（国税、地税）------郑丹 （四）国税局收哪些税： 增值税， 消费税， 车辆购置税， 铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、 中央企业缴纳的所得税， 中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税， 地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税 证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税）， 个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分， 海洋石油企业缴纳的所得税、资源税， 燃油税 关税—海关 国税进项销项涉税的计算 税金的计算 例：采购钢材100吨，金额300000元（含税），销售100吨，金额350000元（含税），均已开具增值税专用发票。车费招待费10000元。 增值税： 进项税=300000-300000/1.17=43589.74元 销项税=350000-350000/1.17=50854.70元 应纳增值税=50854.7-43589.74=7264.96元 可以说增值税是就货物增值额的部分纳税（50000/1.17）*0.17=7264.96元 所得税：（350000-300000-10000）*25%=10000元 所得税是就企业的收入扣除成本及税法范围内的费用，按照所得税率计算的。 发汇票的种类、开具、收、花票丢失如何处理 什么是商业承兑汇票？