2015会计基础自学时整理各类表.docVIP

定义 例 基本内容（要素） 填制要求 审核 会计凭证 原始凭证 按照取得来源 自制原始凭证 本单位有关部门和人员在执行或完成经济业务时填制，仅本单位使用的原始凭证 领料单、产品入库单、借款单 凭证名称； 填制凭证的日期. 填制凭证单位名称或填制人姓名； 经办人员的签名或者盖章； 接受凭证单位名称 6.经济业务内容；数量、单价和金额 1.记录真实： 2.内容完整： 3.手续完备； 4.书写清楚、规范； 5.编号连续； 6.不得涂改、刮擦、挖补； 7.填制及时 1.真实性。（凭证日期、业务内容、数据是否真实，填制单位公章和填制人员签章 2.合法性：是否违反国家法律法规，履行规定的凭证传递和审核程序、是否有贪污腐化。3.完整性： 外来原始凭证 经济业务发生或完成时从其他单位取得的原始凭证 增值税发票、飞机票、餐饮费等 按照格式 通用凭证 有关部门统一印制，在一定范围内使用，统一格式和使用方法的原始凭证 全国通用的增值税专用发票 专用凭证 由单位自行印制，仅在单位内部使用的 领料单、差旅费报销单、折旧计算表、工资费用分配表 按填制的手续和内容 一次凭证 一次填制完成，只记录一笔业务一次有效 收据、收料单、发货票、银行结算凭证 累计凭证 一定时期内多次记录同类型经济业务且多次有效 限额领料单 汇总凭证 一定时期内反映经济业务内容相同的若干张原始凭证，按照一定标准综合填制，可以合并经济业务简化记账工作。 发料凭证汇总表 记账凭证 按用途分类 专用记账凭证 收款凭证：记录库存现金和银行存款业务的记账凭证，出纳收讫款项的依据 ：记录库存现金和银行付款业务的记账凭证，出纳支付依据 转账凭证：不涉及现金和存款的记账凭证 分类反映经济业务的记账凭证，按反应的经纪业务内容分为收款、付款、转账凭证 收款凭证、付款凭证、转账凭证 1.记录真实2.内容完整3.手续完备4.书写清楚、规范5.编号连续6.不得涂改、刮擦、挖补7.填制及时 内容是否真实 项目是否齐全 科目是否正确 金额是否正确 书写是否规范 手续是否完备 通用记账凭证 用来反映所有经济业务的记账凭证，为各类经济业务所共同使用，格式与转账凭证基本相同 按填列方式 单式记账凭证 只填列经济业务所涉及的一个科目及其金额的记账凭证，借项凭证，贷项凭证涉及几个科目就填制几张 复式记账凭证 将每一笔经济业务所涉及的全部科目及发生额均在同一张记账凭证中反映的一种凭证（实际工作中最普遍的记账凭证）收款、付款、转账、通用记账凭证都是复式记账凭证，全面反映账户对应关系，有利于检查会计分录的正确性，不便于会计岗位上的分工记账 P159 盘亏（批准前） 盘亏（批准后） 盘盈（批准前） 盘盈（批准后） 库存现金 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：库存现金 借：管理费用（企业承担部分） 其他应收款（责任赔偿） 贷：待处理财产损益—待处理流动资产损溢 借：库存现金 贷：待处理财产损益—待处理流动资产损溢 借：待处理财产损益—待处理流动资产损溢 贷：其他应付款（查明原因） 营业外收入（无法查明） 存货 借：待处理财产损溢 贷：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 借：管理费用（管理不善） 营业外支出（非常损失） 其他应收款（责任人、保险） 贷：待处理财产损溢 借：原材料 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：管理费用 编制方法 步骤 特点 优、缺点 适用范围 记账凭证账务处理程序 记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务，先根据 原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证，再直接根据记账凭 证登记总分类账的一种账务处理程序。 1.根据原始凭证填汇总原始凭证，2.据原凭证或汇原凭证填记账凭证，也可以填通用记账凭证3.根据收付款凭证逐笔登记库现日帐和银存日帐4.根据原、汇总原始凭证和记账凭证登记明细分类账，5.根据记账凭证编制汇总记账凭证，6根据汇总记账凭证登记总分类账，7.期末根据库存现、银行存日记账和明细分类账的余额与总分类账的余额核对相符8.根据总、明细分类账的记录编制财务报表。 直接根据记账凭证对总分类账进行逐笔登记 简单明了、易于理解、总分类账可以详细反映经济业务的发生情况。缺点：工作量大，不对应 规模较小、业务量少 汇总记账凭证账务处理程序 1.汇总收款凭证根据库存现金和银行存款账户的借方编制 2.汇总付款凭证根据库存现金和银行存款账户的贷方进行编制 3.汇总转账凭证根据贷方编制 1.根据原始凭证填制汇总原始凭证，2.根据原或汇总原始凭证填收、付、转帐