2016年所得税汇算清缴须知要点.ppt

* * * * 研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表 纳税人名称（盖章）： 纳税人识别号： 20XX 年度 金额单位：元(列至角分） 序号 项目 发生额 1 一、人员人工费用小计 　 1.1 直接从事研发活动人员 工资薪金 　 1.2 五险一金 　 1.3 外聘研发人员的劳务费用 　 2 二、直接投入费用小计 　 2.1 研发活动直接消耗 材料 　 2.2 燃料 　 2.3 动力费用 　 2.4 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费 　 2.5 用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费 　 2.6 用于试制产品的检验费 　 2.7 用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用 　 2.8 通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费 　 3 三、折旧费用小计 　 3.1 用于研发活动的仪器的折旧费 　 3.2 用于研发活动的设备的折旧费 　 4 四、无形资产摊销小计 　 4.1 用于研发活动的软件的摊销费用 　 4.2 用于研发活动的专利权的摊销费用 　 4.3 用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用 　 5 五、新产品设计费等小计 　 5.1 新产品设计费 　 5.2 新工艺规程制定费 　 5.3 新药研制的临床试验费 　 5.4 勘探开发技术的现场试验费 　 6 六、其他相关费用小计 　 6.1 　 　 6.2 　 　 6.3 　 　 … 　 　 7 七、委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用 　 7.1 其中：委托境外进行研发活动所发生的费用（包括存在关联关系的委托研发） 　 8 八、允许加计扣除的研发费用中的第1至5类费用合计（1+2+3+4+5） 　 8.1 其他相关费用限额=序号8×10％/(1-10％) 　 9 九、当期费用化支出可加计扣除总额 　 10 十、研发项目形成无形资产当期摊销额 　 10.1 其中：准予加计扣除的摊销额 　 11 十一、当期实际加计扣除总额（9+10.1）×50％ 　 总局公告2015年第97号-归集表 特殊性重组业务形式涉税分析-非货币资产划转、投资： 划 转 有偿划转 无偿划转 母公司 子公司 100% 母公司 子公司 母公司 子公司 母公司 子公司1 子公司2 100% 100% 100% 100% 1 2 3 4 特殊性重组业务形式涉税分析-非货币资产划转： 政策讲解：国家税务总局公告2015年第40号? 　?    特殊性重组业务形式涉税分析-非货币资产划转： 政策讲解：国家税务总局公告2015年第40号? 　?    特殊性重组业务形式涉税分析-跨境重组： 税务风险分析及防范 税务环境监管变化 金税三期的特点 税收优惠-备案 税收优惠-备案 风险预警指标-企业所得税 序号 指标类别： 指标名称 1 SD001 所得税税负率偏离度 2 SD002 所得税贡献率偏离度 3 SD003 营业成本率偏离度 4 SD004 成本费用利润率偏离度 5 SD005 期间费用率偏离度 6 SD006 销售费用变动率 7 SD007 管理费用变动率 8 SD008 财务费用变动率 9 SD009 企业所得税弹性系数 10 SD010 营业成本与营业收入变动率弹性系数 11 SD011 期间费用与营业收入变动率弹性系数 12 SD012 营业利润与营业收入变动率弹性系数 13 SD013 业务招待费调整不足 14 SD016 所得税营业收入小于增值税销售收入 15 SD017 规模以上企业享受小型微利企业优惠 16 SD018 连续三年亏损额度大 17 SD019 纳税调整后所得为零申报 18 SD020 营业外收入变动率 19 SD021 营业外支出变动率 风险预警指标-增值税 序号 指标类别： 指标名称 1 HL001 增值税税负变动率 2 HL002 增值税税负偏离度 3 HL003 应税销售额变动率 4 HL004 应税销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数 5 HL006 未开票销售额变动率 6 HL007 进项税额变动率与销项税额变动率弹性系数 7 HL008 运费发票金额占应税销售额比率 8 HL009 免税销售额比重变动率 9 HL010 销售数量变动率 10 HL014 有免税收入申报但无优惠资格认定 11 HL015 先征后返或即征即退增值税税负率 12 HL017 供暖企业销售收入为零 13 HL018 连续三个月增值税负申报 14 HL019 增值税税负偏离度（地市） 15 HL020 进项税额控制额差异率 16 HL021 存货变动率 17 HL022 存货占收入比率 18 HL024 存货变动率与销售额变动率弹性系数 风险预警指标-