2016财务检查应注意的问题上传要点.pptx

2016年财务检查中应注意的问题 必须通读有关法规: 《会计法》、《会计基础工作规范》、各种财务制度。 一、关于报销内容是否真实合规 1、会议费：未附会议通知、会议参会代表签字不全、4类会议时间超标、同城会议安排住宿、无消费明细清单、签到表及通知复印件做帐、差旅费当会议费结算、报销人员与签到表不一致、接待费做成会议费、会议费超标 2、培训费：无签到表、无培训消费清单、讲课费无签字、讲课费现金支付。 3、接待费：无事前审批单、同城接待、无接待公函、内部邀请函当对方函、发票不规范（手撕小票） 4、差旅费：没有一事一报、单位内部办法不不按规定办理，如出差标准省外100省内50、近郊办事算出差、长江巡逻算出差、外借人员报一卡通的士补助、未按规定填写差旅报销单、部分缺差旅审批单、差旅费报销中出现市内交通费、多人出差签字栏只有一人 5、宣传费、广告费：无合同协议、无预算、未办理政府采 6、印刷费：询价报价不规范、未办理政府采购、印刷数量问题、内部文印平时记账按期结账的问题 7、车辆维修费：不是政府采购指定点、4S店维修、路边店维修 8、交通费：租车租船无批准、报销一卡通、报销的士、停车费包含医院、学校、商业中心、物业等地票据 9、物业费：未办理政府采购、未签协议或合同、明显与周边单位价格偏高、水电费结账不是直接公对公支付、水电费结账无对方发票 10、资料费：书籍、声像资料、图书、挂图等，数量要科学。 11、电脑耗材费：无明细、无经办人签字确认、同一事项经常报销 12、课酬临时劳务：标准不一致无说明、招生差旅费实行无限次报账 13、劳保用品：除了特殊行业、特殊岗位外，一般不要报销劳保用品。 14、办公用品：耗材无明细 15、报销无发票：电信宽带费、电费 二、关于报销票据是否真实合规 1、无附件。付县市经费10万元、委托县市抽样费2万元、拨付市县40万元用于办案经费无附件 2、无收据。支付县市5万元无收据及附件； 3、无明细。对下拨付资金无报告及方案； 4、发票付款人是个人。加油票是个人。 5、主要问题（1）手撕小票很多是假票，其中餐饮、洗车、停车假票较多；（2）复制票（真实票号虚假用户）现象突出。发票号码可以上网查询，但是使用人（盖章人）和实际领用人不一致；（3）部分餐饮发票没有盖章、付款人栏目无单位或者是个人（4）内部收据收取水费、电费入账； （5）自制手写票据不规范，搬运费无工作量、经手人、证明人等信息内容，临时工劳务费无考勤、标准、验收证明人等信息；咨询费、讲课费只有名单和签字，没有课时、标准等信息；咨询费、讲课费用工资表形式造表发放；（6）发票累加金额与报账金额不一致，发票总额大报销数小、发票总额小报销数大，与填写的报账金额不一致。  三、是否虚列经济事项套取现金，私设“小金库” 1、虚列经济事项的情况还比较普遍； 2、私设“小金库”很少发生。 四、是否报销不属本单位业务范围的票据 1、借用外单位的车辆在单位报销保险费等 2、用预算经费发工会福利 五、报销事项附件是否齐全 1、发票无印章 2、无开票人 3、发票抬头为个人 4、品名数量金额有涂改 5、商品单位数量异常 6、报销金额与票据金额不符 7、票据内容填制不完整等。 六、报销审批手续是否符合规定 1、签字环节：报告审批单、经手人、证明人、领导签批不齐全、 2、未实行政府采购：加油费、协作费、水管维修费、保险费、规划编制费、防水开支、沟渠疏通费、道路维修费、公路修建款、内网建设改造、管理系统开发及系统维护费、集中处置费、会议费、宣传费、绿化工程、工程审计中介服务等容易发生未办理采购手续问题。 3、未履行“三重一大”决策程序。 4、资产处置程序不到位：已拆或已经没有的资产还在挂账、已经淘汰的资产还在挂账、 4、工程及维修审批程序不到位。 5、越权审批事项等：这类事项发生不多。 6、违规发放津补贴：《违规发放津贴补贴行为处分规定》监察部第13号令。 七、其他 1、收入处理不规范。房屋租金记入“其他收入”； 2、内部制度不规范。单位内部规定与国家、省里规定不一致。 3、工程、维修完工后直接结账，无竣工审计。