2016年营改增-博奥软件V17交底(营改增版)-(博奥清单计.pdfVIP

博奥”营改增 ”广西计价讲座 博奥软件 营 改增版 交底 第一部分 营改增的相关文件解读 营业税改征增值税试点实施办法 第一章 第三条 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 应税行为的年应征增值税销售额 （以下称应税销售额 ）超 过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人 ，未 超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。 应税服务 ：年销售额500万元 （含本数 ）以下。 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人 。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和 个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。 税率和征收率 第三章 第十五条 增值税税率 ： （二 ）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、 不动产租赁服务 ，销售不动产 ，转让土地使用权 ， 税率为11%。 应纳税额的计算 第四章 第一节 一般性规定 第十七条 增值税的计税方法 ，包括一般计税方法和简易计税 方法。 第十八条 一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。 一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为 ， 可以选择适用简易计税方法计税 ，但一经选择 ，36个月内不 得变更。 第十九条 小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。 第二部分 营改增的知识 第二部分 营改增的知识 进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或 者承担的增值税税额。 抵扣税额 ：一般纳税人的企业,可以接收增值税专用 发票,而增值税专用发票的税额通过认证后可以进行抵 扣. 销项税 ：销售货物或有应税项的税金时应交的税金 即销项税 应纳税额是指企业按照税法的规定 ，经过计算得出 的应向税务机关缴纳的所得税金额。 第三部分 简易计税法应用 可使用简易计税法的情况 1、小规模纳税人发生应税行为。 2、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务 ，可以选择适用简 易计税方法计税。 是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料 ，并收 取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 3、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务 ，可以选择适用简易 计税方法计税。 甲供工程 ，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方 自行 采购的建筑工程。 （需向当地税务部门提出申请 ） 可使用简易计税法的情况 4 、一般纳税人为建筑工程老项 目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税 方法计税。 建筑工程老项 目，是指： （1） 《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30 日前的 建筑工程项 目； （2 ）未取得 《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日 期在2016年4月30 日前的建筑工程项 目。 5、对于一些先上车后补票的工程，即未签订合同也未取得 《建筑工程施工 许可证》的工程，并且在2016年4月30 日前已经事实开工的工程，可以操作 为一般计税法工程，或由业主向税务部门申请作为简易计税法工程。 （以税 务部门正式的答复为准） （1）从事货物生产或提供应税劳务的，以及以从事货物 什么是 生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税 小规模纳税人 人，年应税销售额在50万元 （含）以下的； （2 ）其他纳税人，年销售额80万元 （含本数）以下。 （3 ）应税服务：年销售额500万元 （含本数）以下。 应纳税额 销售额×征收率 （3%） 简易计税方法 通过博奥软件应用学变化 旧的模式 简易计税法 的变化 信息价调整 信息价调整 材料信息价分为含增值税进项税信息价 （简称 “含税 价格”）、不含增值税进项税信息价 （简称 “除税价 格”）。 含税价格适用于符合财税[2016]36号文件中采用简易 计税方法要