云南–广东房地产营改增全方位准备.ppt

（十二）、发票丢失的税务处理 问：已开发票丢失凭证入账呢？稽查时有问题？别让我问专管员及发票科，我问过了，没人知道该怎么办。 沈阳地税答：1，报告，2，声明发票作废，3、处罚？4、补开发票。5，主管税务机关审核可以。6，完税凭证只能用复印件。 回答的亮点：任何一个税务机关是有义务和责任并且有能力来解决类似您的这种问题的。关于处理用票人丢失已填开地税发票有关问题的公告.doc （十三）、跨期费用发票的六种情况税务处理 （1）跨期费用的不可转回的特性-不记帐不处理 （2）跨期费用追溯调整的可能—汇算后取得可追溯 （3）准备金性质的预提费用—调整后可转回 （4）实际发生但票据在次年5月31日前取得不调整 （5）实际发生但票据在次年5月31日后取得追溯 （6）实际发生取得了当年的发票，但票据是在次年入费用账 （十四）营改增后的发票开具与接受原则 1，开票原则：尽量把发票开给跟我签合同的人 2，受票原则：给谁付款就管谁要发票 3，发票流、资金流、货物流一致，否则可能是虚开。 4，供应商审核：学中石油：合同发票帐户章 5，如何应对小规模的认定--多办执照。 6、尽量通过银行账户划拨货款。 7、加强员工专业知识的培训。 财税【2013】112号 关于防范税收风险若干增值税政策的通知.doc宁波上市公司销售经理虚开案 （十五）、营改增后税务规划思路及注意事项 1、避免因视同销售带来的企业税负提升； 2、混业经营的风险规避； 3、固定资产、使用及处理的税收选择； 4、营改增给劳务外包、工程分包市场带来的机遇与挑战； 5、关联企业通过转移定价利用营改增试点进行税收筹划。 房地产建安企业营改增全面准备与应对工作总揽 总 结 1、全员、全过程、方位培训营改增。 2、充分合理合法应用过渡期税率差。 3、全员参与，业务流程、制度梳理。 4、与客户沟通，共同分担营改增成本。 5、发票、发票、还是发票！！！必须实行统一的财务核算平台，对取得的发票进行统筹安排、实时通报。 6；营改增冲击比的是谁的损失比较小，学习与沟通能力决定增值税税负。 三、企业工资薪金支出关注及风险点.doc （1）国税函【2009】3号：临时工扣除。 （2）工资的社保成本巨大。 （3）劳务费代工资的法律风险越来越大。 （4）劳务派遣管理政策的改变影响工资的扣除。 （5）企业职工福利费的税务处理.doc 四、房地产企业捐赠支出的应注意哪些问题.doc 1，允许扣除基数企业年度会计利润总额 2，公益性捐赠的认定。公益性组织须经权力机关公示。 3，捐赠收据的有效性分析愚蠢的南京法院与比利时伟大判决对社会的影响.doc 4，自产产品捐赠，一个结果，两种方法 5，捐赠是发达国家第一避税通道。无锡首例个人捐赠税务官司余成锡.doc美国人为何热衷捐款.doc 五、房地产开发关联避税的必威体育精装版案例 1，企业所得税，实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整。厦门地税成功反避税追缴税费2000余万元.doc 2，营业税调整按《征管法》第三十五条、三十六条进行调整。 3，土地增值税是全国反避税工作的重点 特别纳税调整实施办法的实战应用.doc 关联交易避税链价格明显偏低界定正当理由.doc 1、利用关联建筑公司多开发票，加大成本。 2、在国内设立咨询公司设计公司多列费用。 3、在国外设立设计公司加大成本。尤其是香港等地。 4、设立关联的新办商业企业，运用甲方供材以加大成本。 5、设立关联的广告公司，加大销售费用。 6、地产企业完工后，设立销售公司，分解收入。 建安成本高于平均造价，如何提供合理的正当理由？ 单位建安成本土地增值税清算可扣除成本限额.doc 1，质量原因 2，高档原因。 3，工程工期 4，垫付资金 5，形象原因 6，损失原因 7，设计、基础原因韶关盈锦置业与仁化地税价格调整案.doc * 六、房地产企业出租房屋税收争议问题处理.doc 【1】一次收取20年租金，房产税是否可以分20年缴纳？星摩尔购物广场房产税问题的批复.doc 【2】税法消灭了免租期 【3】无租使用其他单位房产纳税人的确定 【4】再造思路：转租，租管分离。青岛市地税局黄岛分局完成了对某制造企业经营出租的房产租金进行特别纳税调整.doc 深圳市某公司转租偷税被追缴338万多元.doc红星美凯龙将类百货模式与时下流行的轻资产运营结合起来.doc 七、房地产企业成本分摊方法的选择与税务影响。 四、房地产企业土增税清算单位和成本分摊方法问题.doc 开发成本结转与分摊方法.doc 关于扣除项目金额计算分摊的问题.doc 占地面积法\建筑面积法\直接成本法\预算造价法 冀地税征便函2014第3号关于对土地增值税土地成本分摊方法进行明确的通知.d