企业财务管理第1章.ppt

11 湖北省经济管理干部学院财金系 财务管理 企业财务管理 天津大学管理学院 唐建生 博士，副教授 Email: tjs@tju.edu.cn 第一章财务管理概述 第一章 财务管理概述 第一节 财务管理的内容 第二节 财务管理的环境 第三节 财务管理的假设 第四节 财务管理的目标 第五节 财务管理的环节 学习目标 掌握财务活动、财务关系、财务假设的相关内容 理解财务管理假设和目标的相关表述 了解财务管理的环境和环节 第一节 财务管理的内容 一、财务管理的内容和概念 二、财务活动 三、财务关系 一、财务管理的内容和概念 （一）财务管理的内容 1.企业资金的运动 2.资金的运动过程——财务活动 3.资金运动体现的经济利益关系——财务关系。 1.企业资金的运动 2.资金的运动过程——财务活动 3.资金运动体现的经济利益关系——财务关系。 （二）财务管理的概念 财务管理——企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。 思考：财务管理工作与其他管理工作的区别？ 二、财务活动 1.筹资活动 通过资产负债表的右半部分理解。 □筹资的来源：权益资金 债务资金 □筹资中应注意：一方面保证企业的资金需求；另一方面降低筹资成本和风险。 二、财务活动 2.投资活动 投资分为：广义投资 狭义投资 （对外投资） □投资中应注意：投资规模的大小；投资方向、投资方式的选择。以提高投资效益，降低投资风险。 二、财务活动 3.资金营运活动——因企业日常生产经营而引起的财务活动。 □应注意：加速资金周转，以提高资金利用效率。 二、财务活动 4.分配活动 广义的分配：指对企业的各种收入进行分割和分派的过程。 狭义的分配：指对企业净利润的分配。 □应注意：依法合理确定分配规模和分配方式，确保企业最大的、长期的利益。 三、财务关系 1.企业与投资者的关系： 所有权的受资与投资关系 三、财务关系 2.企业与债权人之间的财务关系： 债务、债权关系 三、财务关系 3.企业与被投资者之间的财务关系： 体现所有权性质的投资与受资的关系 三、财务关系 4.企业与债务人之间的财务关系： 债权与债务关系 三、财务关系 5.企业与政府之间的财务关系： 强制和无偿的分配关系 三、财务关系 6.企业内部各单位之间的财务关系： 体现了企业内部各单位之间的利益关系 三、财务关系 7.企业与职工之间的财务关系： 劳动成果的分配关系 8.企业与供应商、客户之间的关系 企业购买供货商的商品或劳务以及向客户销售商品或提供服务 的关系 第二节 财务管理的环境 一、财务管理环境的概念 二、经济环境 三、法律环境 四、金融环境 一、财务管理环境的概念 财务管理环境——指对财务活动和财务管理产生影响的各种内外条件的统称。 □研究理财环境，有助于正确地制定理财策略 二、经济环境 1.经济周期、经济发展水平和经济体制 2.通货膨胀与通货紧缩 3. 就业状况 4. 国际收支状况 5.市场环境和市场竞争 6.经济政策 7.采购环境(稳定或波动？原材料价格上涨或下跌？) 8.生产环境（技术密集型或劳动密集型？） 三、法律环境 1.企业组织形式 不同组织形式的企业，适用的法律方面有所不同 《公司法》《个人独资企业法》《合伙企业法》《中外合资企业法》《中外合作经营企业法》《外商独资企业法》 思考：公司制企业与个体企业、合伙企业的区别？ 三、法律环境 2.财务会计法规 《企业财务通则》1994年1月1日颁布，2007年1月1日重新修订执行，包含：资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、信息管理、财务监督六大模块 《企业会计准则》主要针对大中型企业，2007年1月1日在上市公司中实行，2008年1月1日在国有大中型企业中实行 《小企业会计制度》2005年1月1日在全国小企业中实行 三、法律环境 3.税收规定 流转税类：增值税、营业税、消费税； 收益税类：企业所得税，个人所得税； 资源税类：资源税、土地增值税、耕地占用税、土地使用税 财产税类：房产税、城市房地产税、契税、车辆购置税、车船使用税、车船使用牌照税 行为税类：固定资产投资方向调节税、印花税、城市维护建设税、屠宰税、筵席税、船舶税 四、金融环境 1.金融机构 2.金融工具 3.金融市场 4.利息率 1.金融机构 金融机构是资金供求的中介机构。包括银行与非银行金融机构。 中国人民银行与中国银行业监督管理委员会 商业银行 政策性银行：国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行 非银行金融机构：保险公司、信托投资公司、证券机构、金融租赁公司、农村信用社 2.金融工具 金融工具——投资和筹资的工具。 □金融工具的特征：期