刘建第二章结算法.ppt

第二章 支付结算法律制度 本章内容组成 1.概述 2.现金管理 3.银行结算账户 4.票据结算方式 一、支付结算概述2.1 支付结算概述的内容组成： 1、支付结算的概念和特征 2、支付结算的基本原则 4、支付结算的主要支付工具 5、支付结算的主要法律依据 6、办理支付结算的具体要求 2.1.1支付结算的概念和特征 2.1.1支付结算的概念和特征 3、支付结算的法律特征： （1）通过中国人民银行批准的金融机构进行。 （2）是一种要式行为（格式、书写规范）。 （3）取决于委托人意志。 （4）实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。 （5）依法进行。 ※银行是支付结算和资金清算的中介机构。 2.1.2支付结算的基本原则 （二）支付结算的基本原则： 1、恪守信用，履约付款原则。 2、谁的钱进谁的账，由谁支配原则。 3、银行不垫款原则。 2.1.3支付结算的主要工具 （三）支付结算的主要支付工具 1、汇票 2、本票 3、支票 4、信用卡 5、汇兑 6、托收承付 7、委托收款 8、电子支付 2.1.4支付结算的主要法律依据 （四）支付结算的主要法律依据（2010年新增加） 1、《票据法》、《票据管理实施办法》 2、《支付结算办法》 3、《银行卡业务管理办法》 4、《人民币银行结算账户管理办法》 5、《异地托收承付结算办法》 6、《电子支付指引（第一号）》 2.1.5办理支付结算的基本要求 2.1.5办理支付结算的基本要求 2.1.5办理支付结算的基本要求 （4）大小写：阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。 （5）日期：票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零” ；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。 二、现金管理2.2 现金管理包括以下内容（2010年新增） 1、现金使用范围 2、现金使用的限额 3、现金收支的基本要求 4、建立健全现金核算与内部控制 2.2.1现金使用范围 （一）开户单位使用现金的范围 1、职工工资、津贴； 2、个人劳务报酬； 3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4、各种劳保、福利费用以及国家的对个人的其他支出； 5、向个人收购农副产品和其他物资的款项； 6、出差人员必需随身携带的差旅费； 7、结算起点（1000元人民币）以下的零星支出； 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 2.2.2现金限额 （二）现金使用限额 1、概念：库存现金限额，是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。 2、核定：开户银行和开户单位根据情况商定。 3、标准：3-5天的日常零星开支数额；边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额可以适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支的需要量。 2.2.3收支要求 （三）现金收支的基本要求 1、收入当日送存银行。 2、不得坐支现金。 3、提现由财会部门负责人签字盖章。 4、特殊情况使用现金向开户银行申请。 5、禁止行为：白条顶库、套取现金、代取现金、个人名义存储、小金库、坐支现金 2.2.4核算与内控 （四）现金核算与内部控制 1、现金核算制度 （1）建账：建立现金日记账，日清月结，账款相符。 （2）清查：定期和不定期。发现情况就，及时纠正；账款不符，查明原因，及时处理。 2.2.4核算与内控 2、内控制度 （1）建立制度：三层次 （2）岗位管理：责任制、禁止行为 （3）授权管理：授权批准、重要业务 （4）办理程序：申请→审批→复核→支付 三、银行结算账户2.3 银行结算账户的内容组成： 1、银行结算账户的概念和种类 2、银行结算账户的开立、变更和撤销 3、单位银行结算账户 4、个人银行结算账户 5、异地银行结算账户 6、银行结算账户的管理 7、违反银行结算账户管理制度的罚则 2.3.1账户的概念和种类 2.3.1账户的概念和种类 4、账户管理的基本原则： （1）一个基本存款账户原则。 （2）自主选择银行开户原则。 （3）守法原则。 （4）存款必威体育官网网址原则。 2.3.2账户的开立、变更和撤销 （二）银行结算账户的开立、变更和撤销 1、开立： （1）程序：单位申请→银行审查→双方签订协议→预留签章→备案或核准→3日后可付款（注册验资的临时账户转为基本账户和因借款转存开立的一般账户除外）。 （2）核准类账户：基本账户、预算单位的专用账户、QFII专用账户和临时账户（注册验资除外）。 （3）备案类账户：一般账户、其他专用账户和个人账户。 2.3.2账户的开立、变更和撤销 2、变更： （1）变