十大方略和新政评析..ppt

一、企业所得税收入确认时间方略 为何开发票不一定缴纳企业所得税？ 何为所得税链条的对称与统一？ 视同销售范围变化、价格确定和会计处理问题 不遵循权责发生制确定收入的问题 总分机构移送货物是否视同销售问题 特殊销售行为问题（买一送一、以旧换新、销售赠券、融资抵押等） 二、不征税收入与免税收入处理方略 财政补助、补贴、贷款贴息问题 直接减免增值税、即征即退、先征后退、先征后返问题 资产类补助问题 收益性补贴问题 政府拆迁补助税收处理问题 政府无偿划拨土地或返还问题 免税收入成本、费用扣除问题 国债利息与政府债券免税问题 三、股权转让时间、金额处理方略 股权登记确认原则，界定股权收入时间问题 分红、送股、转赠是否增加股权投资成本问题 股权投资收入与损失为何取消递延纳税问题？ 居民企业股息红利免税举证问题 预提所得税导致非居民企业放弃分红权问题 非居民企业转让居民企业股权预提所得税问题 四、公允价值变动问题处理方略 美元价值变动税务处理问题 交易性金融资产持有期间价值变动问题 交易性房地产出租期间是否可以计提折旧问题 五、企业重组税务处理方略 企业属性问题/IPO、定向增发、对赌协议问题 股权支付与非股权支付问题 大小非解禁与代持股纳税问题 定期递延纳税与非定期递延纳税问题 撤回、减少投资与股权转让区别问题 资产计税基础与持续经营问题 资产收购与股权收购区别问题 控股合并与合并会计报告问题 吸收合并税收优惠递延问题 经典案例回放 六、税前扣除凭证补正时间方略 固定资产估价入账与补提折旧问题 房屋、建筑物固定资产改扩建的税务处理问题 以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题 成本、费用提前入账与补充凭证问题 七、借款费用税前扣除处理方略 金融机构界定问题 同期贷款利率是否与实际利率相同问题 未在规定时间内注入资本金借款利息问题 关联方借款利息扣除问题 关联方之间实际税负计算与比较问题 八、招待费、广告费、开办费税前扣除方略 招待费计算基数问题 销售使用过的固定资产是否作为计提招待费基数问题 提高广告费税前扣除标准问题 开办费核算内容问题 筹建期间税前是否可以扣除招待费问题 九、企业所得税纳税汇算清缴报告方略 是否可以重新申报问题 季度少预交企业所得税是否承担法律侧问题 季度预交所得税是否需要进行纳税调整问题 亏损分公司是否预交企业所得税及是否进行年末亏算清缴问题 季度多交所得税是否退还问题 十、企业弥补亏损处理方略 企业亏损界定问题 重组企业亏损承继弥补问题 企业自查与税务机关查补所得额亏损弥补问题 * * 2011年企业所得税汇算清缴 十大方略与新政评析 辛连珠 教授 国家税务总局扬州税务进修学院 企业所得税法及实施条例 中华人民共和国企业所得税法 中华人民共和国企业所得税暂行条例 中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 *