2013继续教育题目及案例.doc

我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式一、选择题 1.2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（ ）。交通运输业 2. 生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（ ）。国民生产总值 3.下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（ ）。地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行 4. 以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（ ）。铁路运输服务 5.如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（ ）。不少于6个月 6. 从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更（ ）。36个月 7. 纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（ ）。成本×（1+成本利润率） 8. 按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（ ）。300-500元 9. “应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示，依据是（ ）。流动性 10. 零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（ ）。收入之日次月起至次年4月30日前 11. 规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（ ）。《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》 12. 试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（ ）。免征增值税 13. 广东省试点改革中对服务贸易进出口实行（ ）。在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度 14. 营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（ ）。消除重复征税 14. 全面客观分析上海试点改革效应由谁负责（ ）。地方政府 15. 深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（ ）。文化创意服务 16. 我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（ ）。生产型转为消费型 17. 我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（ ）。1994年 18.世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（ ）。法国 19. 在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（ ）。沿用原有税率 测定平衡点 20. 规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（ ）。《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》 21. 一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（ ）。营改增抵减的销项税额 二、判断题 1. 服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。（ ）错误 2. 我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。（ ）错误 3．根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。（ ）正确 4. 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。（ ）正确 5. 台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。（ ）正确 6. 接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。（ ）错误 7. 提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应税服务的载货、载客舱单以及发票等凭证。（ ）正确 8. 纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。（ ）错误 9. 营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（ ）正确 10. 自2012年8月1日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。（ ）错误 11. 营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新双轮驱动的发展格局。（ ）正确 12. 营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于扩大投资需求。（ ）正确 13. 营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。（ ）正确 14. 上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。（ ）错误 15. 纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。（ ）错误 16. 对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额