2015年财务督查制度案例.docx

xxxx公司财务督查制度 第一章 总 则 目的 为加强xxxx股份有限公司（以下简称“公司”）的财务内部监督和稽查机制，强化财务管理，提高经济效益，确保公司经营目标的实现，特制订本制度。 适用范围 本制度适用于公司及公司所属分公司、子公司（以下简称“各单位”）。各单位可根据本规定要求，自行制定相关管理制度。 财务督查目标 建立、健全财务会计制度，严肃财经纪律； 查错揭弊，提升财务管理质量，提高经济效益； 加强对公司财务相关经济活动的监督与控制。 财务督查的内容 公司对本部及各单位的财务收支及其经济活动的效益状况实施监督、核查，具体包括： （一）信息质量检查； （二）财务安全检查； （三）财务收支检查； （四）内部财务会计制度执行检查。 财务督查的原则 公司财务督查工作遵循客观、公正的原则，围绕公司生产经营开展工作，依法督查，以促进管理水平的提高和经济目标的实现。 第二章 财务督查机构和人员 公司财务督查工作实行集中管理体制。 公司财务内部督查工作在财务部门负责人领导下开展，督查主管对其负责并报告工作。 公司财务部门根据工作需要可向各单位派驻督查人员。 公司财务部门根据工作需要设立相应督查岗位，配备与督查工作相适应的专、兼职督查人员。 公司执行督查任务时，可临时聘请有经验的专业管理人员和工程技术人员参加专业性、技术性较强的督查项目，但应对其工作结果负责。 督查人员应具备较高的政策水平和良好的职业道德，作风正派、坚持原则、秉公办事，应具备与其从事督查岗位相适应的专业知识和业务能力。 督查人员应遵守以下工作准则： （一）以国家法律、法规、政策和公司内部规章制度、 管理标准为依据，独立开展督查工作； （二）实事求是，客观公正； （三）深入实际、调查研究、充分取证、注重实效，正确处理各方面关系； （四）谦虚谨慎、忠于职守、以理服人、廉洁自律； （五）严守督查纪律，不泄漏公司机密； （六）钻研业务、更新观念、开拓进取。 督查人员依法独立行使检查、监督权，受法律保护，任何组织和个人不得打击报???。 督查人员办理督查事项，与被督查单位或督查事项有利害关系时，应当回避。 第三章 财务督查的依据 国家统一会计制度：《中华人民共和国会计法》、《上市公司会计管理准则》。 国务院业务主管部门根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度制定的具体实施办法或者补充规定。 根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度制定的公司会计管理制度和财务管理制度。 公司内部预算、财务计划、经济及业务计划等。 第四章 财务督查工作职责 公司财务部门领导职责 （一） 批准财务督查制度及修订方案、年度财务督查计划； （二） 确定年度财务督查工作重点，发出财务督查通 知，对财务督查报告最终审核； （三） 根据财务督查结果，依据公司有关制度对被督 查单位及有关人员作出处理决定并交公司有关部门执行； （四） 对财务督查结果中反映出的重大问题，可先形成处理意见，然后提交主管领导审核。 财务督查主管职责 （一） 拟定财务督查制度及修订方案； （二） 根据财务部门领导确定的财务检查工作重点制定财务督查计划； （三） 组织安排财务督查工作的实施与控制； （四） 审核督查人员检查底稿，形成报告提交与解释。 督查人员职责 （一） 按照督查工作计划进行财务检查工作； （二） 编制财务检查工作底稿，撰写检查报告草稿。 第五章 财务督查的范围 财务督查范围主要包括信息质量检查、财务安全检查、财务收支检查和内部财务会计制度执行检查等。 信息质量检查 （一）确保原始凭证真实、合法、准确和完整。各单位 会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不受理的同时，予以扣留，并及时向上级领导报告。对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人更正补充，确保会计信息可靠。各单位会计机构、会计人员对伪造、编造、故意毁灭会计信息或者账外设账行为，应制止和纠正；制止和纠正无效的，向上级领导报告； （二）确保财务会计报告公允。各单位会计机构、会计人员对指使、强令编造、篡改财务会计报告行为，应制止和纠正，制止和纠正无效的，向上级领导报告。 第二十四条 财务安全检查 （一） 发生的经济业务是否及时入账； （二） 财产物资是否实行“永续盘存制”； （三） 财产清查是否定期进行，发生财产物资盘盈盘亏时是否及时查明原因并按规定处理； （四） 财务会计档案是否妥善保管、整理成册并定期清 查。 第二十五条 财务收支检查 （一）对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、 更正； （二） 对违反规定不纳入公司统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正； （三） 对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理； （四） 对认为是